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我國已經邁入“新稅收環境”時期。“新稅收環境”究竟是什么？在數字時代下有何特征？企業及創業者將面臨哪些新的稅務風險，又如何面對？對于這些問題，小編帶領大家做一些簡短的梳理解讀。
一、新稅收環境的特征
與金稅工程相比，新稅收環境主要具有以下特征：
（一）監控范圍的全面性
新稅收環境主要新增了三方面的管控內容，可以有效強化對市場主體全方位的監管。具體包括：
第一，增加對非稅業務（例如社保、銀行、公安等）的管控；
第二，在與人民銀行信息聯網的基礎上，增加對資金的嚴格管控；
第三，增加對公司相關負責人（例如股東、高管等）身份信息、信用等信息的管控。
（二）數據的共享性
新稅收環境將在各部委、人民銀行、商業銀行等參與機構信息聯網的基礎上，充分發揮大數據在數據共享方面的支撐功能，及時、準確且多維度地監控和核查納稅人的基本信息、納稅狀態、人員信息等（例如企業登記注冊信息、公司相關負責人信息等），以實現數據共享和多維度、全方位、全流程的稅收共治。
（三）分析的自動性
新稅收環境將引入云計算、人工智能、移動互聯網、大數據等現代信息技術，并以此為基礎對法人、自然人稅費信息分別實施“一戶式”“一人式”的智能歸集，實現對同一公司或個人不同時期、不同稅種、不同費種之間，以及同規模同類型公司或個人相互之間稅費匹配等情況的自動分析監控。
（四）監管的精準性
《意見》指出，要實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。由此，新稅收環境將以稅收大數據為基礎，實施科學精準的稅務監管，即在對市場主體影響最小化的同時，以最嚴格的標準防范并打擊各類違法行為。
二、新稅收環境下企業及企業家的稅務風險點
在新稅收環境“智慧稅務”“以數治稅”的大背景下，企業及企業家的合規能力及水平將面臨嚴峻的考驗，稅務風險點也將有所增多。主要包括以下四點：
（一）虛開發票行為
實務中，公司可能在各種因素的影響下做出虛開發票以收取非法手續費、抵扣進項稅、少繳增值稅或所得稅等違法行為，進而嚴重損害國家的經濟利益。例如近日湖南懷化以“云端”主戰模式成功破獲的一起石化領域特大虛開增值稅專用發票案，涉及全國20余個省、市、自治區，涉案金額高達300多億元。
但新稅收環境上線后，其將依托于稅務網絡可信身份體系，對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控，同時引入人工智能技術，識別虛開企業的重要風險特征（包括行業分布、企業類型分布、發票使用特點、稅負等），建立虛開公司“畫像”，完成對符合“畫像”企業的自動識別和重點監控，以實現對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊向事前事中精準防范的轉變，充分保障國家稅收安全。
因此，新稅收環境下，虛開發票的相關企業和個人將無所遁形。根據相關規定，若被認定為存在虛開發票行為，除補繳稅款、繳納罰款外，相關企業及個人還將面臨嚴重的刑事責任。
（二）公轉私或私轉公等隱匿收入、轉換收入性質行為
隨著直播帶貨、“互聯網+”等新興經濟的興起與發展，實務中一些企業（尤其是明星藝人、網絡主播的工作室等）、個人常常利用微信、支付寶等新興支付方式將本應納入對公賬戶、計入公司賬簿的收入轉換為個人收入，或虛構業務將工資薪金、勞務報酬所得轉變為經營所得，以實現隱瞞收入、少繳稅款的非法目的。前者如近日曝光的杭州某醫美公司利用個人銀行賬戶收取服務款隱匿收入超47.55億元，后者如多宗網絡主播和藝人多宗偷逃稅案。這兩類行為往往因交易頻繁、結算方式隱匿而具有較高的舉證及監管難度。
但新稅收環境實施后，除了企業申報的數據，稅務機關還要對公司銀行賬戶、公司相關負責人的銀行賬戶、上下游企業相關賬本數據、同行業收入、成本、利潤情況等進行稽查比對，同時對法人、其他組織、個體工商戶、個人的大額支付交易、可疑支付交易進行全面監管。一旦被發現存在公轉私或私轉公等隱匿收入、收入性質違法轉換的情況，企業將會受到嚴查。
（三）企業財稅關聯數據不一致
為降低運營成本，公司往往會通過虛增或虛列成本費用開支等手段減少稅負，從而出現賬戶上成本與費用不匹配的現象，例如多申報或少申報員工工資、差旅費或咨詢費超出實際需求、買賣發票等不正當行為。
新稅收環境下，稅務機關與工商、銀行、統計、供電公司、水務集團等各單位聯合，搭建每個公司從登記注冊到注銷全流程的共享數據庫，形成市場主體在全范圍、全業務、全流程的數據“畫像”。若公司虛列成本，或存在購銷不匹配、平均稅負率上下浮動超過一定比例的稅負異常、水電氣等生產要素費用與收入比對異常等情況，系統便會自動對比、分析并預警，各類加強的勾稽關系將引起稅務機關對企業的后續重點稽查。
（四）社保繳納不規范
實務中，在社保繳納問題上，公司經常會出現不按規定為職工繳納保險的現象，例如用人單位不如實申報社保基數；改變員工身份，用“非全日制”代替“全日制”用工，以規避為職工繳納社保的義務等。
但自2020年11月1日以來，多地相繼實施“社保入稅”新政策，即企業員工的各項社會保險費不再由社保部門征收，而改由稅務機關統一征收，同時新稅收環境也將對社保這一非稅事項進行全面監管，因此，社保的規范化是必然趨勢。在新稅收環境上線后，若存在企業財務報表或個稅申報的工資與社保申報數據不符、試用期不入社保、社保掛靠或者代繳社保等情況，公司將會被嚴查，并面臨補繳款項甚至繳納罰款等處罰。
三、新稅收環境下公司如何面對
（一）提高自身的稅務合規意識，提前布局整體規劃
經營過程中，公司往往會發生一些錯誤的處理方式，一般有以下幾種情況：
第一，發票虛開；
第二，個人流水太大，公私不分；
第三，賬外資金回流；
第四，庫存賬實不符，貨幣資金賬實不符；
第五，支出無票、取得不合規票據；
第六，賬外收款，隱匿收入...
