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　　最近，國(guó)稅總局發(fā)布信息提及了新稅收環(huán)境的最新動(dòng)向，明確表示：在2022年12月31日之前，基本實(shí)現(xiàn)新稅收環(huán)境的開發(fā)工作。2022年9月22日，國(guó)稅總局辦公廳發(fā)布稅務(wù)新聞：國(guó)稅總局局長(zhǎng)在第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上的發(fā)言內(nèi)容，簡(jiǎn)單為大家回顧總結(jié)關(guān)于新稅收環(huán)境和稅務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)，大致如下：

　　二、新稅收環(huán)境稽查重點(diǎn)是什么？

　　新稅收環(huán)境稽查的方向有7個(gè)，重點(diǎn)是公轉(zhuǎn)私。具體如下：

　　1、企業(yè)的收入

　　企業(yè)借助私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開票，給客戶多開票等等的行為，這樣的做法更要注意小心了！

　　新稅收環(huán)境不僅僅通過你申報(bào)的數(shù)據(jù)來核實(shí)是否異常，可能也會(huì)通過企業(yè)銀行賬戶、企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人的銀行賬戶、上游供應(yīng)商相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤(rùn)情況等來稽查比對(duì)。

　　對(duì)大額現(xiàn)金管理，公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私將會(huì)嚴(yán)查！會(huì)被重點(diǎn)監(jiān)管:

　　（1）任何賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

　　（2）公戶轉(zhuǎn)賬，超過200萬。

　　（3）私戶轉(zhuǎn)賬超20萬(境外)或50萬(境內(nèi))。

　　2、企業(yè)的社保

　　試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保，就沒有給入；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等。以上情況均為不合規(guī)！

　　3、企業(yè)的庫(kù)存

　　新稅收環(huán)境上線后，企業(yè)庫(kù)存會(huì)進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫(kù)存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

　　4、企業(yè)的利潤(rùn)

　　報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表勾稽關(guān)系有出入；利潤(rùn)表里的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額有出入；企業(yè)常年虧損，卻屹立不倒；同行業(yè)利潤(rùn)偏低等。

　　5、企業(yè)成本費(fèi)用

　　主營(yíng)成本長(zhǎng)期大于主營(yíng)收入；公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi)；差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；工資多申報(bào)或少申報(bào)；買發(fā)票；多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等。

　　6、企業(yè)繳納的稅額

　　增值稅收入長(zhǎng)期大于企業(yè)所得稅收入；稅負(fù)率異常，如果企業(yè)平均稅負(fù)率上下浮動(dòng)超過20%，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會(huì)對(duì)其進(jìn)行重點(diǎn)調(diào)查；企業(yè)大部分員工長(zhǎng)期在個(gè)稅起征點(diǎn)以下；員工個(gè)稅申報(bào)表中的工資與企業(yè)申報(bào)的工資不一致；實(shí)收資本增加，印花稅未繳納；盈余公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人股東卻未繳個(gè)稅等。

　　7、企業(yè)的銀行賬戶

　　在2019年實(shí)施了“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”，銀行、工業(yè)和信息化部、國(guó)稅總局、國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實(shí)施信息共享及核查通道。

　　需要注意的是，金稅4期上線,公轉(zhuǎn)私將被嚴(yán)查。所以，企業(yè)負(fù)責(zé)人千萬不要再用個(gè)人銀行卡收款了。

　　三、新稅收環(huán)境，對(duì)企業(yè)來說意味著什么？

　　新稅收環(huán)境是金稅三期的一個(gè)進(jìn)化及完善。

　　金稅三期，實(shí)現(xiàn)了國(guó)地稅數(shù)據(jù)的合并，同時(shí)對(duì)崗責(zé)體系和征管流程進(jìn)行梳理和配置，實(shí)現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一，其主要是對(duì)稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。

　　從新稅收環(huán)境的采購(gòu)信息來看，很明顯發(fā)出了一個(gè)訊號(hào)——“系統(tǒng)升級(jí)，加強(qiáng)監(jiān)控”，加強(qiáng)在技術(shù)層面上的監(jiān)控，加強(qiáng)稅局的統(tǒng)籌監(jiān)管能力。

　　這意味著，企業(yè)更多的數(shù)據(jù)將被稅局掌握，監(jiān)控也呈現(xiàn)全方位、立體化，國(guó)家的“監(jiān)控之網(wǎng)”會(huì)越織越密，制度之下，以往偷、逃、漏稅的想法，想做“漏網(wǎng)之魚”，只會(huì)越來越難。

　　四、幾種“公轉(zhuǎn)私”的合規(guī)方式

　　1、發(fā)放工資

　　這個(gè)發(fā)工資，包括老板的工資和員工的工資。企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)，應(yīng)履行代扣代繳義務(wù)，按3%~45%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。

　　2、跟個(gè)體戶工商戶交易

　　個(gè)體戶如果沒有對(duì)公賬戶，可以直接公轉(zhuǎn)私打到對(duì)方個(gè)人卡。

　　3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷

　　公司將差旅費(fèi)報(bào)銷款或備用金通過公戶轉(zhuǎn)入出差員工個(gè)人賬戶，出差回來后實(shí)報(bào)實(shí)銷、多退少補(bǔ)。

　　4、支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

　　公司通過對(duì)公賬戶支付給個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，且已經(jīng)預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅。

　　5、利潤(rùn)分紅

　　公司將稅后利潤(rùn)以分紅的形式打給股東個(gè)人，且已代扣代繳了個(gè)人所得稅。公司支付分紅款時(shí)需按“股息、紅利所得”20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅。

　　6、公司歸還股東或其他自然人個(gè)人借款

　　公司通過對(duì)公賬戶歸還個(gè)人借款，包括股東或其他自然人的借款。如有借款利息，公司需代扣代繳20%的個(gè)人所得稅。

　　7、支付違約賠償金

　　公司根據(jù)合同、協(xié)議的約定，或司法判決書，通過公戶向相關(guān)個(gè)人支付違約金、賠償金等款項(xiàng)。

　　8、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的利潤(rùn)分配

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將稅后的利潤(rùn)通過對(duì)公賬戶打給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的負(fù)責(zé)人。分配利潤(rùn)前應(yīng)先按5%~35%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

　　9、支付員工勞動(dòng)賠償金

　　10、公司向個(gè)人房東支付房租款

　　六、結(jié)語

　　稅收：取之于民、用之于民，合法納稅是每一個(gè)公民與企業(yè)的基本義務(wù)。伴隨著稅收法規(guī)更具完善，結(jié)合大數(shù)據(jù)技術(shù)輔助，企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)知悉或咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，放棄或杜絕以往隨意“公轉(zhuǎn)私”的做法，避免因稅務(wù)問題涉刑。