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　　長(zhǎng)久以來(lái)，很多人都以為稅務(wù)局查的基本都是大企業(yè)，小企業(yè)平時(shí)偷點(diǎn)稅沒(méi)有事，只要不被發(fā)現(xiàn)就好了，行業(yè)中不都這么做的嗎？然而，真的是這樣嗎。雖然很多被披露的基本都是數(shù)千萬(wàn)上億的稅案，但千萬(wàn)不要覺(jué)得自己是小企業(yè)稅局就不會(huì)找上門，暫時(shí)沒(méi)被查到并不代表風(fēng)險(xiǎn)不存在。

　　這不，蘇州某公司外包服務(wù)公司虛開(kāi)普通發(fā)票273份被稅務(wù)稽查！

　　主要違法事實(shí)：

　　經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局稽查局檢查，發(fā)現(xiàn)蘇州某公司外包服務(wù)有限公司：

　　在2018年9月至2020年9月期間，對(duì)外虛開(kāi)增值稅普通發(fā)票273份，票面額累計(jì)2531.23萬(wàn)元。

　　依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，依法移送司法機(jī)關(guān)。

　　稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

　　稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)有哪些納稅人存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而實(shí)行精準(zhǔn)化監(jiān)管呢？

　　對(duì)此，江蘇省在“深化稅收征管改革實(shí)施方案”的新聞發(fā)布會(huì)上早已給出了答案：主要采取三項(xiàng)措施，實(shí)現(xiàn)對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)納稅人的精準(zhǔn)化監(jiān)管。

　　1、稅局擁有近兩千億條的稅收大數(shù)據(jù)，對(duì)納稅人進(jìn)行全面畫像。

　　這兩千億條稅收大數(shù)據(jù)是精準(zhǔn)監(jiān)管的基礎(chǔ)，它主要來(lái)源于三個(gè)渠道：

　　(1)稅務(wù)部門自己掌握的納稅人從設(shè)立到注銷全生命周期的申報(bào)數(shù)據(jù)、繳款數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、涉稅違法違章信息等；

　　(2)稅務(wù)部門與外部門共享交換的數(shù)據(jù)，如工商登記數(shù)據(jù)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓數(shù)據(jù)、水電氣數(shù)據(jù)等；

　　(3)稅務(wù)部門從互聯(lián)網(wǎng)上獲取的公開(kāi)數(shù)據(jù)，比如上市公司依法披露的信息、法院裁判文書等。

　　2、稅局開(kāi)發(fā)了一千多個(gè)稅收風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)模型，對(duì)納稅人進(jìn)行全面體檢。

　　簡(jiǎn)單地說(shuō)，這一些指標(biāo)模型就像篩子一樣，依照規(guī)則不斷地對(duì)納稅人進(jìn)行過(guò)濾篩選，把有風(fēng)險(xiǎn)和沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人區(qū)別開(kāi)來(lái)。

　　3、在區(qū)分的基礎(chǔ)上，對(duì)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人不打擾，對(duì)有風(fēng)險(xiǎn)的納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局向其發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提示提醒函，引導(dǎo)其自查自糾。

　　納稅人自糾自查過(guò)程中出現(xiàn)疑問(wèn)的，稅務(wù)局及時(shí)進(jìn)行輔導(dǎo)，協(xié)助排查風(fēng)險(xiǎn)、解決問(wèn)題；對(duì)于極少數(shù)經(jīng)過(guò)提示提醒仍然不愿糾正的納稅人，將采用進(jìn)一步的檢查措施。

　　在檢查中發(fā)現(xiàn)情節(jié)嚴(yán)重的，由稅務(wù)稽查部門依法查處；涉及違法犯罪的，將移交司法機(jī)關(guān)依法嚴(yán)厲打擊、公開(kāi)曝光。

　　稅務(wù)稽查哪些內(nèi)容？

　　稅務(wù)稽查即是稅務(wù)機(jī)關(guān)不定期的上門檢查企業(yè)的稅務(wù)工作，因此企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一旦被查到漏稅行為，則要承擔(dān)0.5-5倍罰款，那么哪些情況下容易出現(xiàn)稅務(wù)稽查，以及查哪些內(nèi)容呢?

　　一、發(fā)票不合規(guī)。發(fā)票的不合規(guī)會(huì)引來(lái)稅務(wù)稽查，帶來(lái)不合規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)，特別是虛開(kāi)發(fā)票的行為。企業(yè)需要特別注意以下四種情況：

　　1、失控票。對(duì)方還沒(méi)有做銷項(xiàng)沒(méi)有納稅，但是企業(yè)卻已抵扣稅款了。

　　2、無(wú)關(guān)聯(lián)的發(fā)票。如老板的個(gè)人消費(fèi)、買房買車、旅游的發(fā)票，與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的不能抵扣。

　　3、白條抵庫(kù)。也就是沒(méi)有發(fā)票就做了抵扣，比如支付給個(gè)人沒(méi)有發(fā)票，卻做了類似于工資表的領(lǐng)勞務(wù)費(fèi)的單據(jù)進(jìn)行抵扣。

　　4、進(jìn)銷不符。連銷售的帳都沒(méi)有，企業(yè)成立的目的只是為了開(kāi)票，比如剛成立時(shí)開(kāi)票金額較大，開(kāi)完票后馬上注銷。

　　二、久虧不倒的企業(yè)。這類企業(yè)也會(huì)引來(lái)稽查，從稽查的角度來(lái)看，做企業(yè)就是為了盈利，若出現(xiàn)這種情況，稽查局會(huì)懷疑這家企業(yè)存在收入沒(méi)有入賬，不想納稅的情況。

　　三、舉報(bào)案件。一般來(lái)說(shuō)分為內(nèi)部舉報(bào)和外部舉報(bào)，內(nèi)部舉報(bào)的準(zhǔn)確率基本在80%以上。

　　四、重點(diǎn)稅源企業(yè)和行業(yè)。這類企業(yè)一般是地方的納稅大戶，一旦被發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，補(bǔ)稅金額相對(duì)較大。其中個(gè)人的稅收也是稽查的重點(diǎn)，比如查這兩個(gè)地方的工資情況，以及是否存在虛假申報(bào)專項(xiàng)附加扣除的情況。此外還有重點(diǎn)稽查行業(yè)，比如房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)、醫(yī)藥行業(yè)、金融行業(yè)等，這些行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)比較大。

　　五、金稅三期、四期自動(dòng)預(yù)警。在大數(shù)據(jù)的預(yù)警指標(biāo)中，若發(fā)生了預(yù)警，就會(huì)轉(zhuǎn)到風(fēng)控部門進(jìn)行下一步的檢查，檢查后仍不能解除預(yù)警，則會(huì)轉(zhuǎn)到稽查。

　　一個(gè)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，離不開(kāi)企業(yè)的合法合規(guī)。企業(yè)在生產(chǎn)法經(jīng)營(yíng)中，合法合規(guī)不僅能夠有效的規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，挽回經(jīng)營(yíng)損失，而且還能通過(guò)良好的合規(guī)環(huán)境和合規(guī)文化的宣傳，贏得合作方的信任，增加企業(yè)自身的商譽(yù)，從而實(shí)現(xiàn)更高的經(jīng)濟(jì)效益。