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　　近兩年來，“財稅合規(guī)”這個詞在跨境電商領(lǐng)域發(fā)展過程中頻頻出現(xiàn)，不少跨境賣家也出現(xiàn)大量銀行卡被鎖定，財務(wù)風險暴雷事件同樣是日益頻發(fā)，而上一年的歐盟稅改、IOSS等政策調(diào)整也讓跨境賣家們遭受到了不少影響。伴隨著國家稅務(wù)體系的進一步完善，稅務(wù)監(jiān)管上線+大數(shù)據(jù)，也將會造就最嚴的稅務(wù)風險管控。

　　當下財稅規(guī)范日趨完善，可其中的“坑”也為數(shù)不少。跨境電商要如何才能做好財稅合規(guī)轉(zhuǎn)型呢？

　　為什么要做財稅合規(guī)？

　　對于跨境賣家來說，合規(guī)轉(zhuǎn)型面臨的第一個問題，就是“財稅合規(guī)是什么，為什么要合規(guī)？”或者說，“合規(guī)能為咱們跨境企業(yè)帶來哪些價值呢？”

　　對于跨境電商而言，各個國家對物流和資金的出入境均有所規(guī)定，這包括了跨境物流、資金流的合規(guī)。不同規(guī)模、不同業(yè)務(wù)類型的賣家，合規(guī)轉(zhuǎn)型帶來的價值各不相同。對于小型的賣家，合規(guī)的訴求比較簡單，主要聚焦國內(nèi)銀行賬戶與資金流水安全，完成基本的稅務(wù)合規(guī)，規(guī)避潛在的封卡和稅務(wù)稽查風險，保證生意的持續(xù)運轉(zhuǎn)。對于中大型買家而言，會有更大的價值，主要體現(xiàn)在幾個方面：

　　基礎(chǔ)財稅合規(guī)

　　建立跨店鋪的合并財務(wù)報表，真實可靠的財務(wù)數(shù)據(jù)，將能夠幫助賣家對全盤的現(xiàn)金流、庫存占款等重要指標進行預(yù)算管理，規(guī)避經(jīng)營風險。

　　深層次的財務(wù)合規(guī)

　　其實本身也是對商業(yè)模式的梳理和優(yōu)化的過程。合規(guī)且經(jīng)過合理規(guī)劃的業(yè)務(wù)架構(gòu)和公司架構(gòu)，能夠有效得承載公司的股權(quán)價值。幫助公司實現(xiàn)從“賺經(jīng)營流水”向“賺股權(quán)增值”的升級。

　　架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程理順之后

　　股東將可以在中國大陸、香港以及其他主體之間分配營收和利潤，利用國別稅制差異，優(yōu)化全盤稅負；利用境外分紅，更科學(xué)地滿足創(chuàng)始人團隊的家庭財富管理。

　　跨境電商做財稅合規(guī)，需要解決哪些問題？

　　具體到財稅合規(guī)轉(zhuǎn)型這件事情上，我們究竟需要解決哪些問題呢？我們先做一些簡要的歸納，讓跨境賣家朋友有一個感知，后續(xù)我們將深度進行解讀。

　　（一）經(jīng)營層面財稅合規(guī)問題

　　1、核算規(guī)范性、兩套賬、會計核算能力

　　國內(nèi)多個店鋪主體公司，均沒有進行財務(wù)核算，財務(wù)報表長期體現(xiàn)為0，稅務(wù)長期零申報。

　　個人賬戶收款，主體公司和經(jīng)營公司沒有流水，公司賬戶無法建立合規(guī)的收入來源。

　　只有店鋪層面的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)，沒有公司層面的完整的財務(wù)報表。面對監(jiān)管時，無法自證業(yè)務(wù)實情。

　　多套賬、多類別支付工具及創(chuàng)新的支付模式，資金無法合規(guī)并表。

　　成本費用無法分攤到具體產(chǎn)品，無法核算毛利，無法建立面向未來的資金預(yù)測和財務(wù)預(yù)算。

　　跨公司、跨平臺、跨國境的貨物和資金調(diào)撥，導(dǎo)致關(guān)聯(lián)往來混亂，賬目無法核實。

　　無法核算真實準確的盈利情況，導(dǎo)致股東分紅、股權(quán)激勵分紅時，缺少可服眾的真實數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，影響股東之間、公司與員工之間的信任關(guān)系。

　　ERP系統(tǒng)無法支撐財務(wù)管理，財務(wù)合規(guī)路徑迷茫，基礎(chǔ)欠缺。

　　基本財務(wù)合規(guī)缺失，導(dǎo)致公司面臨資本機會的時候，無法通過盡調(diào)，缺少估值基礎(chǔ)，只能眼睜睜得錯過機會。

　　2、業(yè)務(wù)流、資金流和稅務(wù)流錯配帶來的財務(wù)風險

　　買單出口雙清包稅的模式，導(dǎo)致公司的業(yè)務(wù)實質(zhì)在稅法定性上體現(xiàn)為一般國內(nèi)貿(mào)易（而非跨境電商），面臨增值稅風險。

　　香港公司僅用于收款，與貨物流不匹配，導(dǎo)致賬面存貨負數(shù)。大陸及香港均面臨財務(wù)風險。

　　出口低報關(guān)或者少報關(guān)的做法，導(dǎo)致境外資金無法正常結(jié)匯回流，內(nèi)地運營資金壓力大。

　　小件郵政包裹直接發(fā)送境外，不走報關(guān)流程導(dǎo)致潛在的財務(wù)風險。

　　公司在全球納稅的應(yīng)對策略不明確，在各國都面臨財務(wù)風險，缺乏全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃能力，且公司對風險大小無法評估

　　（二）股權(quán)架構(gòu)及公司治理問題

　　多種多樣的具體財稅問題，持續(xù)堆積，長期發(fā)酵之后，會在股東價值層面，造成進一步的問題，包括以下四點：

　　1、團架構(gòu)缺乏整體設(shè)計

　　跨境電商企業(yè)通常在多個國家、地區(qū)設(shè)有公司，各主體均為個人直接持股，缺少完整規(guī)劃。在不同股東利益分配、股權(quán)激勵、團隊業(yè)績考核、職能分工、資源配置等方面，存在諸多不便。

　　2、商業(yè)模式呈現(xiàn)為"貿(mào)易商"，缺乏資本價值

　　當前，大部分經(jīng)營較好的跨境電商，已經(jīng)逐步形成自身的特色和優(yōu)勢。然而，在商業(yè)模式和財務(wù)模型上的缺乏統(tǒng)籌，最終只能呈現(xiàn)為一家傳統(tǒng)的貿(mào)易商。從資本視角看，貿(mào)易商缺乏估值空間和投資前景，股權(quán)價值不高，從而導(dǎo)致難以獲得融資。

　　3、各類股東的長遠利益分配與退出機制欠考量

　　集團和股權(quán)缺少設(shè)計，不同的股東對于投資收益的要求不一樣，風險喜好也不同。創(chuàng)業(yè)團隊股東、股權(quán)激勵股東、投資人股東、資源方/合作方股東，應(yīng)當分門別類設(shè)置不同的表決權(quán)、收益分配和退出機制。

　　但現(xiàn)實中，公司往往沒有考慮過不同的股東的實際訴求，針對性設(shè)計不同的權(quán)力、利益分配機制和退出機制。

　　4、跨國集團架構(gòu)、業(yè)務(wù)流、資金流無法理順

　　跨境電商業(yè)務(wù)達到一定規(guī)模后，幾乎必然出現(xiàn)訂單流、資金流、貨物流錯配，成本費用無法分攤。公司資產(chǎn)與家庭資產(chǎn)、多公司業(yè)務(wù)經(jīng)營、資金庫存等經(jīng)常混同管理。創(chuàng)始人團隊，一方面應(yīng)當盡早解決這些問題，另一方面，應(yīng)當提前做好家庭資產(chǎn)、公司資產(chǎn)、各大類業(yè)務(wù)之間的風險隔離。