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為維穩經濟，營造公平稅收環境，在未來的一段時間內稅務部門必將對企業的涉稅違法行為“嚴征管”。稅收嚴征管趨勢下，稅局稽查，重點在哪？
一、稅負率
稅負率是大家熟知的稅收指標，指的是實際納稅額同征稅對象的比例。增值稅的稅負率=(本期應納稅額÷本期應稅主營業務收入)×100%增值稅的稅負率受到進項稅額、銷項稅額和收入的影響。
以下幾種情形，企業非常可能被稽查：
1、企業稅負與本企業不同期間，與同行業其他公司對比，變動異常，過高或過低。
2、稅負率與企業的開票情況、取得支出發票情況差異過大。
3、企業的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。
4、在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。
若稅負率低于預警值，則需要核查有無擴大進項抵扣范圍、騙抵進項稅額、不按規定申報抵扣等問題。銷項稅額需核查有無賬外經營、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等問題。
稅負率受地區、行業、市場情況的影響，例如受疫情的影響，企業稅負率普遍下降是合理的。除此之外，以下情形導致的稅負率過低是合理的，稅務機關詢問時提供證明，作出解釋即可。
1、產品附加值低。
2、購進固定資產、購進了規定資產和不動產導致進項稅額過大。
3、行情波動價格下降。
4、原材料、產成品的庫存大。
企業所得稅的稅負率=（應納所得稅額÷利潤總額）×100%
企業所得稅的稅負率偏低需自查是否存在，不計或少計銷售收入、多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。
二、銷售變動率
銷售額變動率=(本年累計應稅銷售額—上年同期應稅銷售額)÷上年同期應稅銷售額×100%。
銷售額變動率通常和稅負率結合來進行監控。銷售額變動率超出預警值，企業可能存在少計收入的問題，說明企業可能存在偷稅問題。
在金稅四期等大數據時代的今天，企業業務量的增長或減少是否在行業、區域的合理范圍內，稅局機關通過一鍵對比，便一目了然。
三、進項稅額控制額
本期進項稅額控制額=（本期期末存貨金額-本期期初存貨金額+本期主營業務成本）*本期外購貨物稅率+本期運費進項稅額合計
稅務機關會將申報的進項稅額與進項稅額控制額比較，申報進項稅額大于進項稅額控制額，則可能存在虛抵進項稅額。需要核查是否按照規定做進項稅額轉出；是否存在取得虛開的專用發票和其他抵扣憑證問題。
下面這10種情形，7個行業將被嚴查！
一、各注冊信息有異常
例如，登記注冊地址是虛擬地址，不符合對外經營的條件，法人、財務負責人年齡偏大，成立時間短，但業務量急劇增加。有這種特征的企業，非常可能是虛開發票的空殼企業，必須嚴查！
二、買發票
很多公司缺少成本費用，就想到買發票，尤其以建筑公司、勞務公司最多。但即使走了賬、簽訂了合同，但貨物流卻很難一致，在大數據稽查的背景下，紙是包不住火的！
三、發票用量大幅增加問題
稅局對發票的管理一直都是非常嚴格的，不管是辦理增額還是增量，都會去現場審查，后期也會加大監管力度。
四、農產品抵扣問題
免稅的農產品一直都是虛開發票的主要源頭之一。如果企業有大量的農產品銷售發票，就非常容易被稅務局盯上。
同時，如果企業是用農產品核定征收的辦法計算抵扣增值稅的，由于稅額都是自己根據銷售量、單耗等數據計算的，非常可能弄虛作假，也是稅局的重點關注對象！
五、騙取出口退稅
騙取出口退稅由于獲利豐厚，在實務中屢見不鮮。騙稅方式也不斷演進，報關行、貨代等中介機構參與，采用“真實票單、有貨流動、虛構資金”等方式。
注意了，在金稅四期的背景下，稅務將加強與海關數據的共享，對報關行、貨代等特殊行業將進行檢測，對異常的的涉稅行為進行事前的監測管理。
六、大額公轉私
隨著稅務與九大商業銀行的聯網核查，以及今年大額現金管理制度的陸續試點，未來公轉私必定是嚴查的重點。還想用私戶收款少繳稅？還想用現金發工資不繳納個稅？查到必罰！
七、稅負率異常
比如稅負較上月相比較變動率超過正負30%。
八、長期零申報
連續3-6個月零申報或者不申報，將被列為非正常戶。
九、享受稅收優惠
重點檢查滿不滿足稅收優惠的享受條件，比如，高新技術企業，弄虛作假的，一律“摘帽”！
十、重點稅源企業
重點稅源企業由于稅收貢獻大，自然是稽查的重點，即便是報表也要比別人多報送幾張，不光報送給稅務，還有統計局、商務局、工信部等部門。各部門數據聯網后，企業就“透明”了，還想弄虛作假？可太難了！
十一、重點行業
1、電商行業，賺錢不交稅的時代過去了。
2、建筑行業，買票的行為實在是太普遍了！
3、勞務派遣行業，人工費的問題是個大問題。
4、醫藥行業，虛開風險非常大。
5、外貿行業，出口退稅最容易出問題。
6、高新技術企業，享受優惠多，自然要嚴查！
7、石化行業：變名銷售現象嚴重，涉嫌虛開犯罪風險大。
