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伴隨著財稅改革不斷的深入，規范化營商環境也逐漸得以顯現，公司稅務管理如不規范化，會越來越沒有發展空間，風險也非常大。移動互聯網的滲透，一些基本的財稅運用與操作對財會人員而言已經不是難點。
目前，財會人員面對的最大挑戰，也可以說是企業運營的財稅優化、關鍵業務的涉稅規劃、企業納稅的風險規避，同時，也需要提高財會人員的思維高度與角色定位。鑒于此，本文將打破常規授課形式，完全從提升財會人員的財稅戰略思維出發，結合公司實操案例，深入淺出剖析公司全流程運營的節稅規劃與風險規避。
財稅合規的定義：
財稅合規是企業在合理合法的前提下，按照稅收相關法律法規的指導，選擇稅收方案，以實現稅收利益最大化，提前處理自身的生產經營、投資和財務活動的一種規劃行為。簡單明了的一點是，在不增加投資的情況下，降低成本，提高效益，實現效益最大化。
一、財稅合規前提條件
財稅合規和偷稅、漏稅是兩個完全不同的概念。公司財稅合規應同時滿足以下條件：
1.充分了解國家稅收政策和地方政策，充分合法有效地使用政策，充分了解政策規定的處罰規定和執行力度，規避稅收風險。
2.在開始經營活動前進行詳細計算，以便將稅負控制在合理范圍內。
3.一定的稅務關系。兩項屬于企業內部因素，是財稅合規的有力保障;后者是財稅合規工作的外部環境和支持，中國是一個關系社會，恰當的稅務關系是企業生存的必要條件。
二、適用于各集團公司的財稅合規方案
1.企業所得稅
企業所得稅財稅合規的思路是控制計入賬面的收入和提高賬面的成本費用。能不開票、能不計入收入的就盡量不計，我們應該充分理解稅法中收入的定義，特別是重點把握財務上不計收入但稅法上視同銷售收入納稅的情況。
如非貨幣性交易、對外投資、向股東分配實物資產、收取逾期存款等;在成本核算中，我們還需要充分了解稅收政策，明確每個明細項目的稅前扣除限額，并充分利用一些高額的稅前扣除限額。
例如，制藥行業廣告費用的稅前扣除限額為收入的25%，將灰色支出轉化為合法支出。通過收入和成本適度調整后，將稅負控制在最低限度。
2.工資收入個人所得稅規劃方案
以一年為一個周期，主要針對高級管理人員和中級管理人員，假設高級管理人員8人，平均年薪10萬元，即每人每月8333元;中級管理人員20人，平均年薪5萬元，即每人每月4167元。
方案一：一般核算方法，即以工資單的形式直接支付每個人的月工資。
則高層管理人員每人每月需由公司代扣代繳個人所得稅972元。
全年支付高級管理人員9.33萬元(8人)×972元×12個月)。
公司每月為每位中層管理人員代扣代繳個人所得稅260.00元。
全年中層管理人員共計應納個人所得稅6.24萬元(20人×260元×12個月)。
方案二：高級管理人員工資，每人每月報銷2000元，報銷方式為各種票據費用報銷(包括個人購買的收據和家庭日常開支票據)。如果當月沒有票據，可采取備用金形式支取，待以后用票據沖抵備用金，雖然這部分費用根據稅法規定不能在企業所得稅前扣除，但一般情況下，不會計征個人所得稅。
此外，在賬務方面，再體現為每月2000元采取年終以獎金形式一次性發放，由公司代扣代繳高級管理人員工資收入每人每年個人所得稅5350元，共計42800元;中層管理人員工資：賬務方面，年末以獎金形式按月發放1000元，則中層管理人員全年工資收入應由公司代扣代繳5.11萬元。
