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上一年，金華市稅局第三稽查局接收到舉報材料反映，某集團有限公司借助私人帳戶收取大額廠房租金未進行納稅申報的情況，存在重大偷漏稅嫌疑。
通過為期一個月的深入調查，稅務稽查部門查實該企業確實有隱瞞房租收入行為，涉案金額達3000余萬元，同時檢查員由租賃問題循線深挖，發現其背后竟另有貓膩。
圖為稅務干部對該案進行團隊研判
前期分析，突擊檢查固定證據
接到舉報后，金華市稅局第三稽查局高度重視，立即成立檢查小組，并制定了周密的實施方案，第一時間突擊檢查，調取了該企業2017年至2019年度的賬簿憑證與涉稅資料。
該局首先對書面資料快速“粗審”，了解該企業的經營模式和往來業務。以“房租”等關鍵詞，對與該企業有租賃業務的企業分年度匯總金額方式進行統計。通過私人帳戶篩選出收取該企業廠房租金的有三個人：法定代表人董某、原倉庫管理員劉某和王某。該三人賬戶呈現規律性的大額交易，超過個人結算賬戶的常規應用范圍，屬于明顯異常特征。這引起了檢查員的警覺。
實地走訪，說理式執法破僵局
為了證據的真實完備，檢查員根據前期踩點的地址對該公司的廠房進行走訪，確定2017年度至2019年度曾向其租賃廠房的企業多達20余家，檢查員逐戶送達了《稅務檢查通知書（二）》。但由于這部分承租方中或因心存顧慮，或因事不關己，很多人不愿配合提供資料，案件陷入僵局。檢查員決定采用“說理式執法”方式開展檢查，不畏盛夏酷暑，來回奔波30余次，從說明事理、說透法理、說通情理、說清文理四個方面向不愿配合的企業進行綜合闡述，消除其顧慮，爭取其配合。最終順利取得這20余家企業租賃該公司廠房的證據并一一固定。
通過梳理新取得的證據，檢查員明確了大致違法事實：該公司通過向承租企業發送《催繳房租通知單》，要求其將房租打至法定代表人董某及倉庫保管員劉某和王某的私人帳戶，以達到私人賬戶逃稅的目的。通過銀行賬戶資金流水與承租企業提供的數據逐條比對，最終能夠確定該公司在2017年至2019年間共取得的未申報開票的廠房租金達3000余萬元。
圖為稅務干部赴外部門調取涉案資料
部門協作，以點帶面循線深挖
至此，該案似乎已經圓滿完成，但是面對前期詢問過程中該公司法定代表人的支支吾吾，緘口不言，檢查員直覺此事背后或許還有隱情。此時僅靠稅務部門已難以獲取更多信息，該局決定采取多部門協作方式將此案查個水落石出。檢查員先后來到當地電網、稅務、中國銀行等6個部門調取了該企業不動產登記信息、電表數據、水表數據以及涉案的個人儲蓄存款賬戶，果然順藤摸瓜又發現了一些蹊蹺之處。
根據取得的電表查詢記錄和水表查詢記錄顯示，該企業名下共有4個電表和3各水表，但其實際在用的只有1個，為何該企業名下登記與其無關的水表和電表呢？檢查員心中疑竇叢生。
隨即檢查員投入了大量的時間和精力重新對該公司的賬簿憑證進行了“地毯式”的細審，發現某大酒店和某五金廠地塊的產權不屬于該企業，但卻存在將其水電費、員工工資、及其他費用在該企業賬簿中列支的情況，2017年至2019年多列支各項費用100多萬元，多抵扣相關進項稅額10余萬元。
最終該舉報案件塵埃落定。其在2017年至2019年度在賬簿上少列房租、水電費收入并多列無關費用，導致少繳稅款的行為屬于偷稅，追繳少繳的稅款及滯納金累計680余萬元，并處罰款270余萬
