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企業財稅通常是指公司財務稅務，財務稅務問題是很多公司在運營過程中必須得考慮的問題，如果企業財稅出現嚴重的問題，有可能會導致重大的經濟損失，更甚者會面臨牢獄之災，因此，公司的經營者們對待財稅問題一定要慎重，不能寄希望于蒙混過關。
多家企業“無償借款”被稽查
案例一：
經查實，嘉興***有限公司2016年至2018年無償借款未按金融服務視同銷售服務申報收入少繳納稅款，少繳納增值稅合計11463.56元，少繳納城市維護建設稅合計802.46元，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定，我局決定對該單位處少繳稅款12266.02元百分之五十罰款6133.01元。
本案例來源于國家稅務總局嘉興市稅務局
案例二：
未按規定視同銷售確認2016年至2018年借款利息收入及確認車輛銷售收入，以虛假的納稅申報少繳少繳增值稅99648.88元、城市維護建設稅6975.41元、印花稅23.3元、企業所得稅37061.04元。上述行為已構成偷稅。2016年至2018年未按規定代扣個人所得稅16493.71元。
本案例來源于國家稅務總局舟山市稅務局
可以看出，企業無償借款風險巨大，一旦被查，不僅需要補稅，還需要繳納巨額罰款。
無償借款的涉稅風險
、增值稅風險
一般情況：
按視同銷售繳納增值稅
特殊情況:對企業集團內單位(含企業集團)之間免征增值稅
優惠時間
政策依據：財稅〔2016〕36號、財稅〔2019〕20號、財政部稅務總局公告2021年第6號。
所以，除特殊情況外，無償借款屬于增值稅應視同銷售情形，不進行視同銷售處理，違反增值稅相關規定，存在增值稅風險。
納稅人發生無償借款且不進行視同銷售的，主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額：
一)按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或
者不動產的平均價格確定。
二)按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產或者不動產的平均價格確定。
三)按照組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為:組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)，成本利潤率由國家稅務總局確定
注：利息收入一般按照銀行同期同類貸款利率計算，借款利息收入按貸款服務繳納增值稅，適用6%增值稅稅率。
、企業所得稅風險
企業所得稅有納稅調增的風險
無償借款是不符合獨立交易原則的，稅務機關有權進行合理的調整。
對于有銀行貸款的企業，企業利息支出有納稅調增的風險
企業將銀行借款無償轉借他人，實質上是將企業獲得的利益轉贈他人的一種行為，因此企業將銀行借款無償讓渡給另一家企業使用，所支付的利息與企業取得收入無關，應調增應稅所得額。
、個人所得稅風險
根據財稅〔2003〕158號規定，企業無償借款給個人投資者，在納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照利息、股息、紅利所得項目計征個人所得稅。
注：自然人無償借款給企業，自然人沒有取得收入，不需要交個人所得稅。
公司向個人借款支付利息時5個涉稅注意點
注意點1：要有借款合同或協議
企業與個人之間要簽訂借款合同，并在借款合同中注明借款的用途必須是用于公司正常經營，從而體現企業與個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規的行為，
這是利息費用能否在企業所得稅前扣除的最基本的前提。
注意點2：要取得合法有效的憑證
支付借款利息必須取得銀行出具的利息計息單或者正式增值稅發票
若是支付個人的利息，需要個人去國稅部門代開利息的發票，否則在企業所得稅前不得扣除。
注意點3：要代扣利息的個人所得稅
個人借款給非金融企業取得的利息收入,屬于債權性股息所得，按照《個人所得稅法》的規定,應當按照"利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅，稅率為20%。
注意點4：個人要按照“貸款服務”繳納增值稅
財稅〔2016〕36號文件規定：
貸款服務，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動，各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅
因此，個人將資金貸與他人使用而取得利息收入的應該繳納增值稅。
注意點5：若借款人為股東個人要遵循關聯方利息扣除標準
若是該借款屬于公司向股東的借款，那么支付股東個人的利息就要須按企業關聯方利息支出稅前扣除的標準扣除。
《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號),企業實際支付給關聯方的利息支出,不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分,準予扣除,超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除
企業實際支付給關聯方的利息支出，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為
一)金融企業為
二)其他企業為
