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現已11月中旬，離年末結賬時間越來越近，但是有一些工作要提前做，不然等到結賬再做你就會發現很多事來不及，有關稅務風險也無法有效控制，遺留問題等到次年匯算清繳也會更加麻煩，所以年末結賬前要做好充足的準備工作。
1、關注銷售收入臨界點
如果公司屬于小型微型企業，需要關注銷售收入預計是否超標，如果預計第四季度結束公司累計應納稅額將超過300萬，提前做好規劃。
小型微型企業年度應納稅額不超過100萬的部分，可以減按12.5%計入應納稅額，適用20%的稅率(實際稅負2.5%);年度應納稅額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅額，按照20%稅率計算繳納稅款。
如果企業預算經過第四季度的銷售，會使得應納稅額超過300萬，則公司可以適當做出一些應對措施，比如提前支付一些預付款，注意員工年終獎要提前計提。
2、關注賬上股東借款
股東借款實務中比較常見，年底結賬前注意讓借款股東歸還，不然如果股東借款跨年不支付，且不屬于用于公司生產經營活動，將會視同分紅，需要繳納20%分紅個稅。
除了股東借款，其他借款比如員工借款，其他外部人員借款，也要及時進行催收。
3、關注發票問題
實務中公司所發生的一些成本費用支出，財會人員通常會預提相關費用，暫估成本入賬。公司應該及時去索要發票，不然臨近年末，大征期都向供應商索要發票，一是供應商公司控制開票數量，二是供應商也不一定有這么多發票可以對外開。雖然暫估成本次年匯算清繳之前只要有關發票收回，就可以稅前扣除，可一旦結了賬，次年還會涉及調賬，增加額外工作量，而且計劃計劃不如變化，匯算清繳如果不能拿到發票，就需要做納稅調整了，有關成本費用無法稅前扣除，多繳所得稅。
公司對外開具發票(銷項發票)，銷售部門要提前預算好銷售量，財務部門需要清晰地了解公司的發票量，如果手中發票量不夠，提前申請增版增量，以免有些客戶不開具發票不付款的情況。同時，主要不要集中在12月份去開票，容易被認為虛開，公司不存在淡旺季的情況下，每個月的開票量基本是持平，或企業通過廣告促銷等引起有規律的增加。
4、關注企業稅負率
這里的稅負率既包括增值稅稅負率也包括公司所得稅稅負率，注意進銷匹配的原則。稅務稽查一般是衡量半年或一年的平均稅負率，某個月的稅負率稍微高點或低點，可能由于淡旺季的影響，但是一個納稅年度內稅負率要基本和行業平均稅負率持平。稅負率過低或過高均會被稅務預警。
增值稅稅負率=應交增值稅稅額÷不含稅銷售額=(銷項稅額-進項稅額)÷不含稅銷售額
在進銷稅率相等的情況下，增值稅稅負率=毛利率×稅率
公司所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納銷售收入
5、關注應繳納的稅款是否均已繳納
特別需要關注一些小稅種，容易被忽略的，比如印花稅。附加稅費現在和增值稅申報表合并了，一般不會再遺漏。雖然是一些小稅種，若遺漏，欠繳稅款，也會面臨加收滯納金罰款的稅務風險，主要的是會降低企業稅務信用等級，得不償失。
6、關注往來賬款
應收賬款要注意及時催收，如果發生減值，或根據公司規定需要按比例計提壞賬準備的，注意是否計提;長期掛賬的是否已經形成損失需要核銷，這些會影響企業的利潤總額。
應付賬款關注是否存在長期掛賬已形成利得的情況，如果確定不能支付，需要確認為“營業外收入”。
預收賬款需要關注是否滿足確認為收入的條件，特別需要關注應收應付預收預付款長期掛賬的情況。
7、盤點資產并關注有關資產是否按規定計提折舊攤銷，有無減值跡象，是否需要計提減值準備
固定資產、無形資產等資產，計提的折舊攤銷以及減值準備，均會影響資產的賬面價值，特別注意使用壽命不確定的無形資產，每年至少要做一次減值測試。如果該計提的減值沒有計提，就會存在高估資產的情況。
8、關注企業異常費用支出
大額異常支出，比如是否存在大額的公司咨詢費用等，有關費用支出是否合理，是否為企業故意而為之。需要注意一些大額會議費，咨詢費、培訓費等需要注意備查資料的齊全，比如會議費，最好留存有關會議記錄、會議現場照片、參會人員簽名簿等等資料以便證實會議實際發生。
9、關注離職員工是否存在繼續申報的問題
清查離職員工是否存在繼續計提工資申報個稅的情況，如果存在及時處理，不然公司就屬于虛列人員工資，虛列費用開支，一旦被查，就需要面臨補繳所得稅，加收滯納金罰款的稅務風險。
