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互聯網電商作為近幾年的新經濟業態，以其易獲得平臺流量、易發展而深得創業者青睞。從新東方俞敏洪的公益助農，到俏江南張蘭的麻六記，再到向太的直播滑鐵盧，還有人說，世界盡頭就是電商直播帶貨。但是，隨著金稅系統上線和《電子商務法》出臺，互聯網電商逐漸告別野蠻生長時代，越來越多的受到稅務機關的嚴格監管。
一.電子商務企業都需繳哪些稅
1.增值稅
根據企業銷售額計稅，互聯網電商貿易類居多，小規模納稅人征收率3%，一般納稅人稅率13%的稅率。
2.企業所得稅
根據企業利潤計稅，100萬以下2.5%，100-300萬5%，300萬以上25%。
3.個人所得稅
員工的工資薪金個稅3%-45%，股東分紅個稅20%。
二.電子商務企業的普遍現狀
1.隱瞞收入不申報
絕大多數電子商務企業是靠走量實現薄利多銷，賣貨的時候客戶不要發票，大部分收入會經由企業支付寶提現到個人賬戶上，公司賬上只體現一點收入，甚至報虧損。
2.缺少進項成本票
電子商務企業在經營過程中，缺少進項票，因為貨源來源復雜，成本不同，同時大量存在要票一個價，不要票一個價，甚至部分貨品無法獲取成本票。
3.私戶工資，不代扣代繳個稅
很多電子商務企業通過私人帳戶或現金給員工發放工資和資金，沒有代扣代繳個人所得稅，也不給員工繳納社保。
4.利潤虛高
電子商務公司在進貨的同時，由于存在不同的進貨價格，為了獲取優勢，就存在一定的隱形成本費用，例如：渠道費用、接待費用、無法進賬的貨源費用。
三.電子商務企業如何做到財稅合規
隨著金稅系統的上線，“合規”始終是繞不開的話題，如何規避風險，安全運營，是每個經營者的重大考題
1.真實申報銷售收入
客戶不要發票，但無票收入也要據實申報。隨著電商稅收分析系統的上線，所有的交易痕跡都會暴露無遺。
2.不能虛開發票
金稅系統對“非稅業務”進行全面監管，虛開發票后果非常嚴重：不僅有最高罰款50萬，構成犯罪的，還會依法追究刑事責任。
3.避免個人賬戶收款
通過微信、支付寶、私戶發工資或付款，可能無法取得支付憑證或合規合法的憑證，不得稅前列支，需要在企業所得稅前調增。還有可能被列為銀行重點監管對象。
四.電子商務企業如何做到財稅合規
1.根據經營規模選擇經營主體
目前電子商務企業可以選擇的經營主體形式包括個體工商戶、個人獨資企業或合伙企業、有限責任公司。對于經營規模較小、收入比較低的電商初創企業，選擇個體戶要比有限公司更有利。
因為有限責任公司雖然企業所得稅稅率很低，300萬利潤只有2.5%~4.17%，但有限責任公司股東在分紅時仍然需要交納20%的股息紅利所得稅，而個體工商戶只有一道個人所得稅，不用繳納企業所得稅，而且100萬以下個稅減半征收，下面以收入100萬為例對比一下個體工商戶和有限公司的稅負率
從上表可以看出，同樣是100萬的所得，不同主體，稅負相差4.5%，可節省4.5萬的稅負成本。
2.根據業務特點選擇商業模式
商業模式，指的是電子商務企業與上下游企業之間的合作模式，一個好的商業模式，即可以實現雙贏，又可以達到節稅的效果。
實務中，很多電商公司的供貨商是小規模企業，為了享受更低的稅率，不愿意增加銷售額，比如A企業購進一批400萬的貨物，經過自己加工，賣給下家500萬，那么這家企業就要強制轉為一般納稅人，稅率由原來的3%提高到13%，即使進貨能抵扣，也沒有原來的小規模稅負低，自然不愿意配合。遇到這種情況可以采用委托加工的模式：
電子商務企業自己向其他廠商采購原材料，再委托A企業加工生產，A企業只收取加工費。這樣，電子商務企業就可以取得其他廠商開具的原材料專票；上游廠商僅就加工費開具發票，無需就高額的原材料費用開具發票，雙方都皆大歡喜。
3.根據發展階段選擇盈利模式
電子商務企業經過一段時間的發展，供應、品牌、產品、服務等逐漸自成體系，達到可推廣可復制的階段，可考慮采用特許經營模式，就物料供應、品牌授權許可、軟件服務等業務進行分拆，由相關經營主體對外銷售、提供服務等，產生的收入則按13%、6%稅率開具發票。同時，不同經營主體、經營規模、不同類型企業則可能享受優惠稅率、成本加計扣除等優惠政策。
對電商人來說，稅務稽查的最大影響是”聯合懲戒”，失去業務機會，就像薇婭一樣，遭到所有平臺封殺，這把懸在頭頂的達摩克利斯之劍，危機如影隨形，經營如履薄冰，但很多企業明知財務合規勢在必行，但又抱著僥幸的心理得過且過，其實企業財稅合規并不一定都是稅負提高，只要選對主體，選對盈利模式，同樣可以實現低成本安全運行。
電子商務企業的優勢和軟肋都是大數據，稅務機關通過外圍調取數據就足以獲得相關稽查證據，所以企業在進行合規管理時，一定要結合企業自身特點，遵循合法性、真實性、合理性的原則，隨時自查，避免在“以數治稅”的背景下，被大數據出賣，產生不必要的稅務風險。
