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怎么讓公司在銷售額做得越大的時候，減輕稅務負擔？這也是公司需要考慮的問題，很多老板就選擇了開多家公司來減輕稅務負擔。這時候如果法人名下企業太多了，也容易觸碰涉稅“雷區”！！
以下8個容易觸碰的涉稅風險，老板們可要注意了！
01、企業之間互相無息借款
老板名下有多家企業，經常互相無息借款。請老板們注意了，無息不是無稅，免費也不一定就是好事。
假如互相無息借款的企業不屬于同一集團，那么從借款之日起，依舊要計算借款的利息，還要繳納增值稅；如果互相無息借款的企業屬于同一集團，那么這幾家企業之間的無息借款，是可以免繳增值稅的。
在這里，還是要提醒各位老板，即使都是同個老板名下的企業互相借款了，最好還是選擇簽訂借款合同的有償借款比較好。因為只要在簽訂合同時，借款雙方把收取利息的期限定長一些，這樣在約定的付息日之前，企業也就不會有涉及增值稅、企業所得稅的風險。
參考
根據《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規定，企業向個人股東提供借款，屬于將資金貸與他人使用而取得利息收入的貸款服務。《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第十四條規定，下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：
（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外。
（三）財政部和國家稅務總局規定的其他情形。
02、向老板個人無息借款
企業因為需要資金周轉，經常向老板個人借款，就算沒有算利息，也需要注意個人所得稅的涉稅風險。
正常情況下，按照《個人所得稅法》，當個人在和企業有業務往來時，沒有正當理由地減少本人或企業的應納稅額，就有被稅務機關要求補齊稅款，并依法加收利息的可能。
參考
根據《個人所得稅法》的規定，個人與其關聯方之間的業務往來不符合獨立交易原則，且無正當理由的，稅務機關有權按照合理方法進行納稅調整。需要附加稅的，應當依法繳納附加稅并收取利息。
03、無償租憑老板個人房產使用
老板名下有多間企業，因為要有辦公地址，所以都是無償租賃老板個人的房產使用。請注意，企業就算不用交租金，也需依照房產余值代繳房產稅。只有這樣，才能讓企業合理地規避房產稅的涉稅風險。
參考
根據《財政部、國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關問題的通知》(財稅〔2009〕128號)第一條規定，應稅單位和個人使用其他單位的不動產未出租的，應當按照不動產的殘值繳納房產稅。
04、企業之間互相開票，低價/平價購銷
老板名下的多家企業經常互相給對方開票，甚至低價、平價買賣，請注意增值稅的涉稅風險。
參考
根據《增值稅暫行條例》第七條的規定，納稅人銷售貨物，價格明顯偏低并無正當理由或者有視同銷售貨物行為而無銷售額時，稅務機關可以確定銷售額。
05、內部實體之間的貸款利息太高
老板名下有好多企業，也已經成立集團了，現在資金屬于統借統還，但是內部主體借款的利息比同期金融機構的貸款利率高，注意全額繳納增值稅的涉稅風險和企業所得稅不得稅前扣除的涉稅風險。
參考
《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔2016〕36號附件3)文件明確：統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。
統借方向資金使用單位收取的利息，高于支付給金融機構借款利率水平或者支付的債券票面利率水平的，應全額繳納增值稅。
06、老板以借錢的名義把收入轉給個人
老板名下的多間公司賺到錢之后，老板就用借款的名義將營收轉到了個人的銀行卡，請注意個人所得稅的涉稅風險。
參考
財政部國家稅務總局《關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅[2003]158號）第二條規定：
納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。
07、老板個人汽車無償給公司使用
老板名下有好多企業賬上都沒有汽車，公司在使用的汽車都是老板個人名下的，但是公司免費使用，請注意相關車輛費用不得在企業所得稅前扣除的涉稅風險。
參考
問：如果老板的個人轎車出租給公司日常使用，租車協議中寫明是無償使用，但是車輛的保險費用由公司承擔，這樣是否可行？保險發票開公司抬頭，能列入公司費用嗎？另外，日常經營中發生的汽油費能列入公司費用嗎？
答：據《企業所得稅法》第八條規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，企業所得稅法第八條所稱有關的支出，是指與取得收入直接相關的支出。企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出。
企業職工將私人車輛提供給企業使用，企業應按照獨立交易原則支付合理的租賃費并取得租賃發票。租賃合同約定其他相關費用一般包括油費、修理費、過路費等租賃期間發生的與企業取得收入有關的、合理的變動費用憑合法有效憑據準予稅前扣除（車輛購置稅、折舊費以及車輛保險費等固定費用如果未包括在租賃費內，則應由個人承擔、不得稅前扣除）。
08、定期讓個體戶開具服務費普通發票給實體公司入賬
如果老板名下的企業里，既有個體戶也有公司，為了消化公司的利潤和降低企業所得稅，很可能出現互開發票、甚至定期讓個體戶開具服務費普通發票給實體公司入賬，這種方式雖然能降低企業所得稅，但也很可能讓企業面臨虛開發票的涉稅風險。
當虛開發票達到一定數額，企業會被立案追訴，承受刑事處罰。請注意虛開發票的涉稅風險。
參考
《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規定（二）的補充規定》：
二、在《立案追訴標準（二）》中增加第六十一條之一：［虛開發票案(刑法第二百零五條之一)］虛開刑法第二百零五條規定以外的其他發票，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
（一）虛開發票一百份以上或者虛開金額累計在四十萬元以上的；
（二）雖未達到上述數額標準，但五年內因虛開發票行為受過行政處罰二次以上，又虛開發票的；
（三）其他情節嚴重的情形。
