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新稅收環境以數字化電子發票改革為突破口，以多部門聯合互通的稅收數據為驅動，把管控重心從發票信息轉為企業全生命周期的各項數據和信息。經過指標數據比對，從源頭開始填補了稅務征管漏洞，開啟了以數治稅新時代。
在金稅工程日趨完善的大環境下，企業面對的稅務環境和涉稅風險也愈發嚴峻。
02金四上線，看企業稅務風險降維式加劇
新稅收環境上線后，稅收政策、征管方式將發生重大變革。這種國家治理層面的變革，不僅加大了企業的經營風險，更加劇了企業的涉稅風險。
（1）虛開風險
新稅收環境經過以數治稅徹底防范了虛開企業的犯罪可能性。具體來說，就是運用人工智能算法建立虛開企業“畫像”，以正常企業為正樣本、以歷史已確認虛開企業為負樣本建模，識別出虛開企業在行業分布、企業類型分布、發票使用特點、稅負等80個重要風險特征，并為每個特征賦予重要性權重。
只要企業具備虛開“畫像”的端倪，立即就成為稅收監控的重點。“以票管稅”帶來的“發票虛開”，進而出現偷逃稅的問題從源頭解決。
（2）逃稅風險
新稅收環境對法人、其他組織、個體工商戶、個人的大額支付交易、可疑支付交易進行全面管控，還對CRS金融賬戶涉稅信息進行自動交換。不僅實現了對中國稅收居民個人和企業在國內開立賬戶、股息、金融資產等收入信息的掌握，還實現了對中國稅收居民個人和企業在其他國家和地區的信息進行全面管控。
如此一來，網店、直播、跨境電商等管控難度大、調查取證復雜，經過個人賬戶收款隱匿銷售收入的逃稅行為將無處遁形，企業偷逃稅目的難以實現。
（3）關聯風險
新稅收環境經過金稅三期基礎數據庫、各部門共享信息、網絡爬蟲技術等獲取并建立了千億級稅收數據，在此基礎上開發了千萬個稅收風險指標模型。并通過法人“一戶式”、自然人“一人式”智能歸集。
不僅對同一企業在不同時期、不同稅種之間進行縱向比對，還會對同類企業之間的稅費匹配等情況進行橫向比對，看企業數據是否符合邏輯。
常見的如企業在生產經營過程中產生的水電氣等費用與收入是否匹配；收入與成本是否匹配；增值稅、消費稅、所得稅、利潤表、土地增值稅收入是否一致；進項銷項開票品名是否嚴重背離；工資薪金與社保基數是否匹配；庫存賬實是否相符；各財務數據之間的邏輯關系是否合理；差旅費等是否有異常波動和變化；同行業企業的收入、費用變化、稅負率是否一致等。
關聯數據比對異常的企業將被系統精準監管，企業進入“裸奔時代”，前期因信息不透明出現的虛列瞞報、陰陽合同、兩套賬簿、少繳社保、私戶收款等常規操作隨時有暴雷的可能性。
（4）信用風險
新稅收環境引入了非稅業務數據，聯合稅務、工商、銀行、統計、殘疾人聯合會、供電公司、水務集團等政府部門，搭建每個企業從注冊登記到注銷整個生命周期下的經營數據倉庫。股東個人賬戶大量資金頻繁流入流出、四流不一致等異常行為將在金四系統中自動預警。
同時，企業有未經審批擅自經營、未按時年報、年報信息不實、注冊經營地址虛擬等行為，將列入經營異常名錄。在限期內未整改，還會列入工商、稅務黑名單，不僅影響企業的正常經營，還會影響企業的信用等級，對企業貸款、投融資、商業合作等造成負面影響。
面對新稅收環境的年底上線，企業只有積極擁抱變化，回歸真實業務，防范涉稅風險，實現稅務合規，才能走的更安全、更長遠。
