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我們通常在各類稅案里見到“運用稅收數據分析發現”這類的描述，接下來我們就給大家聊一下面對數以百萬計的納稅申報數據，稅局是怎樣利用技術手段鑒別其中風險項的。
簡單的事前審批和事后人工檢查等手段，在數以百萬計的數據面前，肯定是無法實現“精準監管”的。當下，各地稅局都結合自己的實際情況，在探索和構建“以數治稅”的藍圖。
比如深圳的智慧稽查系統，河北的“四級聯防”體系等都是借助信息化的手段，設置多維度的風險預警指標，實現對企業涉稅問題的“精準監管”。
具體而言，稅局對于企業的信息化監管，主要體現在以下5個方面：
1、按稅種構建風險模型，利用分析算法還原企業真實經營情況，然后通過比對識別風險。
比如在鑒別企業所得稅稅前扣除風險時，系統會結合企業的發票情況、固定資產折舊情況、人工工資情況、用水用電情況等等，模擬企業投入產出情況，進而確定企業稅前扣除成本費用的合理區間。
如果企業申報的數據跟模擬出的數據差距額超過預警值，就會進行預警，然后被篩出來成為重點關注對象。
2、系統不僅采集企業相關的內部數據，也會采集相關企業、行業的外部數據，然后進行內外部數據聚合分析，排查企業涉稅風險。
像股權轉讓這類高風險事項，稅局會首先獲取企業相關的5年臺賬數據，然后跟外部股權轉讓相關的數據進行比對，如果相關關鍵信息差額超過100萬，會被重點評估和關注。
3、開票情況和發票數據是稅局重點監管和分析的事項，稅局會采用多個指標、多個維度進行風險排查。
對于企業開票情況，會被重點監管的行為包括但不限于：一人控制多戶集中開票，環比開票量突增，大量開具、作廢發票，大量開具紅字發票，四流不一致的發票等。
同時，自然人代開發票，也被納入了重點關注對象：尤其會重點檢查代開金額較大，貨物勞務服務名稱與征收品目不一致，且個稅稅負相對較低的發票。
另外，除了開票方，一些行業的受票方也是稅局關注的重點。比如水泥行業，一些稅率低、運輸距離遠、材料配比異常的水泥產品受票企業，會被重點核查。
稅收，稅改，稅制改革
4、利用數據對納稅人主體之間進行橫向、縱向比對，重點篩查稅負率、毛利率、存貨周轉率等指標的異常情況。
除了對于同行業、同類型企業的比對，稅局還會針對各稅種之間進行關聯比對，尤其是增值稅跟企業所得稅、出口退稅、印花稅等之間的比對。
5、重視事前、事中監管，利用稅收數據和監控指標等，定期對于涉稅事項進行掃描監控，發現問題及時整改。
對于涉稅事項的監管和核查，稅局采用的是鏈條式、全周期的分析核查模式，事前風險項目多會進行提醒，事中風險項多為防范，事后風險問題則多為嚴打嚴查。
以上5個方面的事項，并未囊括所有的情形。稅局的監管和核查手段，遠比我們文中提到的強大的多。建議企業在經營中多加分析涉稅風險，合法合規的開展涉稅事項。
