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新稅收環境上線之后，企業大量的相關數據將被稅務部門掌握，監控也呈現全方位、立體化，國家努力實現從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。今天有的小伙伴私信小編，很快年底了，公司老總借企業的錢是不是必須還回來呀？如果不還，有稅務風險是嗎？還有，小編還有什么情況下很容易引起稅務風險呀？下面跟著小編一起看看！
01、常見往來類科目的稽查風險點分析
往來科目長期虛假掛賬，很容易被系統監控了.
（一）無法償還的應付款項未結轉收入
(二)應收賬款計提壞賬準備的風險
（三）股東借款的風險
（四）關聯企業間無償借款的風險
02、常見資產類科目的稽查風險點分析
預付賬款常見的涉稅風險
（1）預付賬款長時間掛賬、余額過大，稅務機關可能會認為公司涉嫌不按規定取得進項發票或者不開票的行為。
（2）預付賬款賬齡超過一年，則企業有假借預付賬款之名，行融資之實的嫌疑。
還需要檢查附件是否是采購合同、采購付款單等相關資料。
固定資產常見的涉稅風險
一、固定資產原值的大幅度增減變動
（1）固定資產原值的大額增加，除為滿足正常擴大經營規模的情況。幾種常見的情況，為股東個人購置動產、不動產。如果未登記在企業名下則不可以在固定資產中核算且相應的進項稅額也不可抵消。還要視為對股東分紅繳納個人所得稅。
（2）固定資產原值大額減少，證明企業在當期對相關固定資產進行了處置，此時我們就要關注是否繳納了相關的資產處置流轉稅。
二、在建工程長期掛賬未轉固定資產對于已完工已投入使用但未辦理竣工結算未開具發票的在建工程，企業應當估價入賬轉固，并計提折舊。待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用12個月內進行。如果匯算清繳時仍“未取得發票”，則應對計提的相關折舊進行納稅調整不得抵扣。
還需檢查附件是否是經審批的請購單、合同、發票、入庫單/驗收單、資產照片、支出憑單等相關資料。
貨幣資金常見的涉稅風險
(1)貨幣資金與收入的異常關聯變動，例如收入增長比例較小而貨幣資金增長比率較大且無其他合理理由，公司存在未入賬收入風險。
(2)貨幣資金長期保持較高余額，公司存在“白條抵庫”風險。(3)公司大量使用現金支付有關費用、員工工資，公司存在多列支費用風險。
存貨常見的涉稅風險
（1）存貨的期末余額較大，通常情況下“存貨/流動資產>50%，且存在長期存在的非流動存貨”公司則應該注意是否存在以下情況：
①賬外收款不結轉成本的情況。
②存在需要報廢的存貨。
（2）存貨余額大幅度增減變化，與本期銷售增減比率不配比①存貨余額大幅度增加，并且伴隨著預收賬款余額的大幅度增加，則公司可能存在銷售掛賬隱匿收入的情況。②存貨余額大幅度減少與收入增長比率不配比，且不存在其他影響收入的情況，則考慮公司是否存在隱匿收入或者存在應做未做視同銷售處理的業務。
03、常見費用類科目的稽查風險點分析
管理費用一直是稽查的重點，以下風險點一定要著重注意：
風險一：管理費用明細科目亂掛
管理費用二級名細掛賬要正確，以免產生稅務風險。風險二：向員工發放的餐費補貼
《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》（財稅字〔1995〕82號）規定，不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規定，個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規定的標準領取的誤餐費。一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。
風險三：向員工發放的通訊費補貼
《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》（國稅發〔1999〕58號）規定：個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。
風險四：向員工發放福利
《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第八條規定：個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。
風險五：股東員工個人消費，在企業報銷
1、增值稅風險，報銷如果涉及專票，涉嫌虛抵增值稅的嫌疑。
2、企業所得稅風險，涉嫌虛增成本，構成偷稅。
3、個稅風險，有些企業讓員工或股東公司老總找發票在公司報銷，偷逃個人所得稅。
風險六：公司發放的出差補貼
1、據實報銷：員工可以憑合法票據報銷的，不征收個稅。
2、對于沒有票據的，發放的差旅費津貼、補貼在標準內不征收個稅；超過部分并入工資薪金所得，征收個稅。
3、單位借差旅費補助名義或超規定標準發給職工的補貼、津貼，應當并入工資、薪金所得計征個人所得稅。
