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自大規模增值稅退稅政策實施以來，各級稅務稽查部門利用稅收大數據加強分析，接受報告，準確篩選疑點線索，采取虛假增加、隱藏收入、虛假申報等手段騙取退稅違法行為。目前，稅務稽查部門已立案查處多起騙取增值稅退稅案件，4月19日公開曝光5起，發出嚴厲打擊騙取退稅違法行為的強烈信號。
兩種主要的欺詐性退稅案件模式，以及兩種模式對應的不同稅收風險：
其一是虛接受發票，虛增進項稅額，申請留抵退稅。這種行為模式構成虛開增值稅專用發票，一旦虛開稅額超過5萬元，即可被追究刑事責任。因此，采用這種模式的前兩起案件的結果是直接移送公安機關處理。
其二是銷售環節隱匿收入，不確認銷項稅額，從而對未抵扣的進項稅額申請留抵退稅。這種行為模式就是我們常說的“富余票”，其必然和“兩套賬”、“賬外收款”等行為相結合，根據《稅收征收管理法》的規定，這種行為構成隱匿收入偷稅。由于逃稅罪適用行政前置程序，因此采用這種模式的后三起案件都沒有直接移送公安機關，而是行政處理結案。需要注意的是，當事人如果拒不配合行政處理，依然可能被追究刑事責任。
國家稅務總局稽查局副局長江武峰指出，對近三年來騙取退稅的企業進行全面稽查，并延伸對上下游企業的稽查。由此可見，接下來對騙取留抵退稅的行為還將持續高壓打擊，涉稅風險將不僅僅限于企業實施的騙稅行為本身，還將延伸調查其過往三年的納稅情況，可能會牽連出更多涉稅問題。此外，騙稅企業同鏈條的上下游企業，也可能遭受稅務稽查。
