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電商作為近些年的創業風口，吸引了不少老板和資本大顯身手，但是由于現有的政策法規對電商的規范程度較小，于是非法經營、非法代購、惡意的刷單等問題盛行，瞞報收入、偷漏稅頗為嚴重，成為被稽查的關鍵點。近期，就有一個天貓店偷稅被稅局稽查。
該企業通過互聯網銷售開展經營活動，根據該網店支付寶賬戶交易明細統計2020年全年銷售收入(含稅)4815129.4元，交易退款(含稅)24419.26元。實際銷售貨物收入(含稅)4790710.14元，不含稅銷售額4731324.08元。該企業所得收入不記賬、無法核算營業成本。
根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款，該企業進行虛假申報、造成少繳應納稅款，是偷稅。
該企業少繳2020年增值稅合計59,386.07元，少繳2020年城市維護建設稅2,078.51元，少繳2020年度企業所得稅9,462.65元。稅局對該公司處少繳稅款的0.5倍罰款，合計35,463.62元。
在電商行業里，很多老板都忽略了對稅務的風險把控，很多都沒有如實記錄自己的銷售收入，因為基本不用開發票，導致企業大部分收入都是沒有記賬的，再加上電商企業存在很多刷單的情況，這種情況也是不可能開具。那么在這里，就給大家總結一下電商主要存在哪些問題。
1.消費者沒有要發票的需求時，基本不開票。
2.利用刷單虛增銷量，獲取巨額收入，不光要補稅，還要繳納滯納金。
3.內外兩套賬，采購不要票、銷售不開票，收入被隱匿，不申報不納稅。
4.增值稅進項稅與銷項稅額不匹配，企業綜合稅負偏低。
5.傭金收入、倉儲服務、配送服務費、營銷費用與實際有所出入。
6.由于對消費者的現金返還，無法在銷項發票上注明返現金額，不能沖減銷售收入，因此許多電商平臺借此偷漏稅。
7.利用富余票，票貨分離，虛開增值稅發票。
那么，針對這些問題，我們建議企業應當及時辦理稅務登記，合法合規促銷，避免和杜絕刷單現象。如果確實存在“刷單”銷售數據，在日常經營過程中，應當注意收集“刷單”資金流轉、生成物流信息、第三方交易平臺流水等相應證據，在稅務申報過程中，通過提交能夠證明“刷單”支付成本，購買物流數據成本、平臺交易流水等數據，可以規避刷單補稅風險。
還有，電商平臺企業需要綜合評估，是否存在將富余票向外虛開的內控風險，以及以企業為主體的掛靠代銷等虛開經營風險。
在大數據時代，所有行為都是可追溯的。電商企業不能再通過以前的方式進行賬務、稅務的處理，一定要及時摒除不合規的行為，增強依法納稅意識，遵循市場發展規律，通過合理規劃企業經營模式和組織架構模式，充分享受國家稅收優惠政策，增強競爭優勢，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
