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雖然小規模納稅人相比于一般納稅人，國家給了很多稅收優惠政策，其稅負壓力會輕很多，但是小規模納稅人自身的涉稅風險依舊很高，涉稅風險也需要提前考慮。
01、開票額正好在免征額臨界點
2022年4月1日-12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅（預繳的在此期間，暫定預繳）。開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。
鑒于增值稅免稅的重大利好，不少中小企都會更愿意“放手”去開票。
但必須注意的是，企業連續滾動累計12個月開票額不要超過500萬，如果超過就被強制升級為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優惠。
注意：針對小規模納稅人免的是增值稅，所得稅是需要正常繳納的。
02、存在大量作廢發票或作廢發票異常
公司存在大量的作廢發票現象，這些都會被稅局秋后算賬！
作廢普票份數10份，比例占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業預警。
你還別不信，已有公司因發票作廢異常出現風險提示，被稅局要求自查并反饋結果。
03、不按規定報稅工商年檢
無論是個體戶還是企業，都應當做于每年1月1日至6月30日工商行政管理機關報送上一年度的年度報告。
未按規定報送：工商行政機關將處以罰款，并標記為經營異常狀態，并通過企業需信息系統進行公示。
04、一址多戶開具發票
在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票等等。
05、短時間內開票異常
有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
06、個體戶不記賬
稅局明確：達到建賬標準的個體戶需要記賬；達不到建賬標準的個體戶，需建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。
千萬別不當回事，已有個體戶因沒有建賬被罰5萬多！
07、個體戶沒有業務，則不報稅
很多個體戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。
注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅！
且，征管法的第六十二條規定：
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
08、個體戶免稅期間，不用交稅就不用報稅
這里的免稅是指2022年4月1日-12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
很多人認為，不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。小規模以及個體戶無論交不交稅都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優惠政策！
