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年尾，許多公司財務已在忙碌核查各種類型指標、數據，經驗豐富的會計都在逐漸重視今年各項稅負率，稅務局的稽查首選，往往從年度稅負率異常的企業中甄選，因此核算企業稅負率是否達標，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，并與當地稅務局規定的稅負作相關比較，根據稅務局的規定進行相應的調整。
1、稅負率
稅負，亦稱稅收負或稅收負擔率，是因國家征稅而造成的一種經濟負擔。是國家稅收所反映的經濟分配關系的一個表現方面。也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業務收入的比率。我國企業的主要稅負來自于增值稅、所得稅兩種。
舉例：
某建筑安裝公司，屬于建筑服務。作為一般納稅人，2022年申報的年度總收入為12000萬元，開具增值稅發票12000萬，應納稅額12000萬×9%=1080萬元的銷項稅額。取得進項稅額為750萬元。那么實際納稅額是1080萬-750萬=330萬。
因此增值稅稅負率＝330/12000＝2.75%。
共繳納企業所得稅100萬元，企業所得稅稅負率＝100/12000＝0.83%。
2、為什么要關注稅負率
稅負率對于一個企業來說是非常重要，是大多稅局在稅務評估時重點關注指標，如果有異常一不小心就會被稅局“請去喝茶”。影響稅負率的因素有很多，稅負率也不是金科玉律，在特定的階段、不同的經營方式下，也有可能稅務率是負值，所以我們要根據公司所處的行業、地區，謹慎評估公司的狀況。
要關注的涉稅事項
1、檢查企業當年的賬務處理，有關會計科目是否隱藏稅務風險
比如財務入賬到“其他應收款”科目下的納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配。
再比如，截止12月31日貨到票未到的“暫估入庫”情況，在必要時進行備查登記，如果在次年5月31日前仍然未收到發票的需要在所得稅匯算清繳時進行納稅調整，等等
2、檢查當年的稅費繳納情況，核查計算是否有誤或遺漏
年末結轉前，應對本年度的各種稅費進行一次梳理，檢查有無計算錯誤、有誤遺漏。對于常規稅種，每月或每季度企業一般都會按時申報，但是對于一些不經常發生的稅種卻可能遺漏，比如印花稅等。
3、關注所得稅差異
會計核算與稅法規定存在各種各樣的差異，在年末結賬計算所得稅前必須正確區分所得稅的永久性差異和暫時性差異，分類登記，作為計算當期所得稅費用、應交所得稅和遞延所得稅資產（負債）的基礎資料。
4、關注稅務管理改革，合理享受優惠政策
國家今年出臺了多項稅收優惠政策，財務人員要積極關注，合理利用這些政策為企業服務。比如需要備案優惠政策是否均已備案，未備案的該如何處理，未享受優惠多繳納的稅款又該如何處理，同時做好稅務風險把控，企業可以通過加強財稅信息化建設，從技術層面、制度層面降低稅務風險。
