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　　隨著文娛產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，行業(yè)整體合規(guī)需求大力加強，常態(tài)化開展對明星網(wǎng)紅、網(wǎng)絡(luò)直播的“雙隨機”、“一公開”稅收檢查既是政策要求，也將成為常態(tài)。不僅僅是文娛企業(yè)，各個行業(yè)都應(yīng)該長期進行業(yè)務(wù)管理和維護，重視經(jīng)濟實質(zhì)，注重業(yè)務(wù)實質(zhì)，妥善執(zhí)行專業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃方案，在合規(guī)的前提條件下更好地實現(xiàn)自身利益。

　　因此，倘若企業(yè)已面臨著稅務(wù)稽查，應(yīng)該積極主動地配合調(diào)查、盡快補交稅款，或者是尋求專業(yè)外腦的幫助，合理合法應(yīng)對調(diào)查，千萬不要抱有僥幸心理，以免得不償失。

　　新時代數(shù)字化企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理

　　一、發(fā)票數(shù)字化試點工作對企業(yè)財稅合規(guī)管理的重大意義

　　1.“以數(shù)治稅”拼圖繼續(xù)完善

　　在大數(shù)據(jù)高速發(fā)展的時代，以全電發(fā)票工作的試點開始、以稅收數(shù)據(jù)為驅(qū)動力，建設(shè)成具有高集成功能、高安全性能、高應(yīng)用效能的智慧稅務(wù)，全面推行稅務(wù)征管數(shù)字化升級和智能化改造。

　　稅務(wù)監(jiān)管也將全面聯(lián)動，線下的監(jiān)管與線上的大數(shù)據(jù)監(jiān)管，覆蓋企業(yè)經(jīng)營各個方面的大數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)不斷完善。全電發(fā)票的出現(xiàn)，代表著企業(yè)的全產(chǎn)業(yè)鏈條的交易、開票、查驗都將處于稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管之下。

　　2.強化“真實業(yè)務(wù)”的稽查邏輯

　　在“以票控稅”的稅收管理模式下，發(fā)票的合規(guī)問題是稅務(wù)稽查的重點。稽查局會根據(jù)企業(yè)的發(fā)票流、業(yè)務(wù)流、現(xiàn)金流是否存在一致性進行審查，隨著“以數(shù)治稅”的發(fā)展，對“三流”之外的“真實業(yè)務(wù)”審查也能實現(xiàn)，這就對企業(yè)的財稅管理提出了更高要求。

　　3.實現(xiàn)規(guī)范監(jiān)管與打擊違法并重

　　無論是國稅總局發(fā)文中提到的“堅持風(fēng)險導(dǎo)向，以“信用＋風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)，針對上述重點領(lǐng)域，強化稅收數(shù)據(jù)風(fēng)險分析”還是上海市稅務(wù)局發(fā)布的《公告》，都充分印證著在稅務(wù)管理和稅務(wù)機關(guān)行政執(zhí)法過程中的數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必然趨勢。

　　應(yīng)對數(shù)字化稽查以及大量違法稅務(wù)案件的處理，也給企業(yè)家敲響了警鐘，“合規(guī)治理”是個系統(tǒng)性工程，需要做好過程防范、細節(jié)留痕以及前景展望。

　　4.法律+信用+風(fēng)險的一體化監(jiān)管

　　企業(yè)對涉及財稅領(lǐng)域的經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險期間，短則二年長則不受前款規(guī)期限，從大數(shù)據(jù)分析的角度來看，正常的分水嶺是五年，也就是企業(yè)必須關(guān)注自身五年的財稅經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險。

　　此外，隨著國家推進“信用社會”進程的加速發(fā)展，以“信用＋風(fēng)險”監(jiān)管為基礎(chǔ)日益成為國家財稅治理的基本模式，針對重點風(fēng)險領(lǐng)域，強化稅收數(shù)據(jù)風(fēng)險分析”。

　　在大數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，稅務(wù)機關(guān)在稽查時會結(jié)合大數(shù)據(jù)監(jiān)控的實時信息和過去的企業(yè)信用信息為基礎(chǔ)，針對D級納稅人、失信企業(yè)和個人進行重點監(jiān)管并及時處置違法行為，企業(yè)一處違法，則處處受限，在這種情況下，企業(yè)損失的不單是企業(yè)聲譽，后續(xù)還有大量的交易機會，因“信用問題”導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營步履維艱的案例比比皆是。

　　二、應(yīng)對政府?dāng)?shù)字化監(jiān)管的升級迭代，企業(yè)數(shù)字化合規(guī)能力缺失

　　1.針對企業(yè)合規(guī)管理數(shù)字化產(chǎn)品匱乏

　　2021年3月18日，人社部同市場監(jiān)管總局、國家統(tǒng)計局向社會正式發(fā)布包括企業(yè)合規(guī)師在內(nèi)的18個新職業(yè)，企業(yè)的合規(guī)管理逐漸被重視起來，但針對企業(yè)合規(guī)管理的產(chǎn)品比較少，尤其是在現(xiàn)在數(shù)字化監(jiān)管下的數(shù)字合規(guī)產(chǎn)品。

　　2.中小型企業(yè)面臨著合規(guī)與成本之間的艱難平衡

　　在面對稅務(wù)機關(guān)的日常檢查以及大數(shù)據(jù)稽查時，無論是事前、事中、事后，都會涉及到具體的涉稅專業(yè)問題，中小型企業(yè)自身本身專業(yè)人員儲備不夠，一般會計人員無法解決上述問題，因此專業(yè)稅務(wù)人員提供的稅務(wù)咨詢服務(wù)對企業(yè)來說十分有必要，但專業(yè)人員就意味著高額的人工成本如咨詢服務(wù)費、法律服務(wù)費等等。

　　公司將要面臨因涉嫌違規(guī)的問題被稅務(wù)稽查的代價與高昂的咨詢服務(wù)費之間的權(quán)衡，企業(yè)步履維艱，應(yīng)對海量的中小型企業(yè)客戶，對于專業(yè)的咨詢服務(wù)機構(gòu)和人員也無法提供實時、專業(yè)以及數(shù)據(jù)化的服務(wù)，存在需求與供給之間無法平衡的困境。

　　3.企業(yè)風(fēng)險的事中管控缺失尚無解決方案

　　隨著政府部門數(shù)字化監(jiān)管逐漸完善，企業(yè)與政府之間信息的不對稱加劇，企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)暴露在大數(shù)據(jù)監(jiān)管之下。順應(yīng)數(shù)字化監(jiān)管做到合規(guī)的企業(yè)往往可以避免被處罰。

　　即便企業(yè)被查，若事后積極進行企業(yè)合規(guī)管理，亦存在適用“合規(guī)不起訴”使得企業(yè)免于被起訴的可能。但不管是什么樣的方式，在企業(yè)運營過程中的事中風(fēng)險管控尤為關(guān)鍵，事中管控相對事前準入而言更加具有科學(xué)性，能夠?qū)崿F(xiàn)動態(tài)管理；事中管控相對事后救濟而言成本更低，能夠減少違規(guī)風(fēng)險，進而減少因處罰等引發(fā)的后續(xù)大量的負面輿論及信譽問題。

　　三、企業(yè)合規(guī)數(shù)字化的道路探索——大數(shù)據(jù)智能合規(guī)財稅工具

　　1.以“發(fā)票”為切入點，遵循“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的路徑變遷

　　目前OCR技術(shù)的成熟，使得利用OCR技術(shù)可識別原始票據(jù)，精準快捷識別發(fā)票，并保存原始票據(jù)，便于后期溯源。此外，票據(jù)數(shù)據(jù)庫提供溯源保障，通過建立電子票據(jù)數(shù)據(jù)庫和原始票據(jù)數(shù)據(jù)庫等都為后續(xù)企業(yè)票據(jù)溯源以及數(shù)字化管理提供數(shù)字支撐。

　　盡管企業(yè)需要一段時間改變傳統(tǒng)的模式，但數(shù)字化管理工具將給企業(yè)帶來諸多便捷。通過數(shù)字化監(jiān)管工具可以實現(xiàn)發(fā)票信息全面的數(shù)字化，進而便于掌握各類經(jīng)營核心信息，便于事后的票據(jù)多維度檢索；實現(xiàn)發(fā)票票面的風(fēng)險評估，對票據(jù)潛在的風(fēng)險提前預(yù)警；還可以核查原始票據(jù)與電子票據(jù)，便于隨時查證。

　　2.通過獨創(chuàng)的底層合規(guī)架構(gòu)實現(xiàn)合規(guī)數(shù)字化管控

　　面對稅務(wù)稽查從“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變，企業(yè)需要運用大數(shù)據(jù)數(shù)字化票據(jù)管理工具來實現(xiàn)其合規(guī)需求，大數(shù)據(jù)工具能夠提供多維度解決方案：

　　一是盤活歷史數(shù)據(jù)，實現(xiàn)分類管理。使用數(shù)字化票據(jù)工具可以終結(jié)雜亂票據(jù)，提高管理效率；盤活歷史票據(jù)，降低合規(guī)風(fēng)險；通過發(fā)票查重，避免資金風(fēng)險。

　　二是強化風(fēng)險管理，利用規(guī)則引擎防范風(fēng)險。通過特有的風(fēng)險規(guī)則庫、外部風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，建立大數(shù)據(jù)的風(fēng)險規(guī)則引擎，結(jié)合當(dāng)前的監(jiān)管重?zé)狳c，重點防范與企業(yè)有經(jīng)濟往來的上游企業(yè)的合規(guī)問題，落實數(shù)據(jù)化票據(jù)管理責(zé)任，能夠提前預(yù)警虛開風(fēng)險，大幅降低虛受風(fēng)險，減少單位犯罪的主觀故意。

　　三是強化供應(yīng)商管理，精準核算成本。數(shù)字化工具實現(xiàn)了發(fā)票與供應(yīng)商信用的多頻、高效的合規(guī)流轉(zhuǎn)。從合規(guī)、效率以及發(fā)展的角度來看，強化供應(yīng)商管理，及時全方位了解供應(yīng)商狀態(tài)顯得非常重要。

　　數(shù)字化的工具使用，更有利于數(shù)據(jù)化精準統(tǒng)計企業(yè)各類成本及費用，為成本核算提供數(shù)據(jù)支撐，因為可以穿透到底層，實現(xiàn)了對風(fēng)險的追溯跟蹤。

　　3.建立大數(shù)據(jù)合規(guī)監(jiān)管，提高合規(guī)管控水平

　　一是依托處罰大數(shù)據(jù)，從執(zhí)法邏輯倒推合規(guī)路徑，更有應(yīng)用和數(shù)據(jù)價值。充分利用處罰大數(shù)據(jù)來勾勒行政處罰的常見模式，實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險可識別。如2021年行政處罰重點集中于八個重點行業(yè)及五大涉稅風(fēng)險，為企業(yè)經(jīng)營者提供行為模式及處罰額度的參考，避免遭受行政處罰。

　　二是在“三流合一”的基礎(chǔ)上，落實“真實業(yè)務(wù)”的稽查邏輯。順應(yīng)稅務(wù)局“以票控稅”到“以數(shù)治稅”的稽查思路的轉(zhuǎn)變，在保障企業(yè)的交易做到發(fā)票流、資金流、業(yè)務(wù)流“三流合一”的前提下，強化“真實交易”背后的材料收集和規(guī)整，形成一整套備查的合規(guī)檔案。

　　三是強化事中管控，形成管理閉環(huán)。實現(xiàn)財稅合規(guī)系統(tǒng)一體化集成，能夠?qū)︼L(fēng)險做到全周期閉環(huán)處理。強化事中管控，形成管理閉環(huán)，基于發(fā)票流程的全生態(tài)合規(guī)管控，結(jié)合大數(shù)據(jù)的分析，進行事前預(yù)警，事中管控以及事后處置。

　　四是要長遠和辨證角度看待數(shù)字化企業(yè)財稅合規(guī)體系的建立。企業(yè)合規(guī)建設(shè)需要有前瞻性和實操性，尤其是在財稅合規(guī)領(lǐng)域，企業(yè)還應(yīng)該有緊迫性。從長遠角度來看，必須要摒棄以往粗制野蠻的稅務(wù)籌劃方式，做到基于數(shù)字化基礎(chǔ)上企業(yè)經(jīng)營的精準管控與預(yù)決算制度。

　　總體而言，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)財稅合規(guī)工具的各項功能，借助可視化方式讓企業(yè)的管理層迅速了解企業(yè)經(jīng)營狀況，通過綜合風(fēng)險分類讓管理層充分理解風(fēng)險所指，利用違法案例大數(shù)據(jù)勾勒出執(zhí)法邏輯模型和邏輯，憑借精確的大數(shù)據(jù)算法為企業(yè)勾勒出便捷易懂的合規(guī)路徑和實現(xiàn)方案，這將是企業(yè)財稅合規(guī)的堅定依靠和未來方向。

　　面對政府大數(shù)據(jù)監(jiān)管的轉(zhuǎn)型，企業(yè)應(yīng)當(dāng)順應(yīng)執(zhí)法趨勢，積極探索高效高性價比的合規(guī)路徑，構(gòu)筑企業(yè)數(shù)字化合規(guī)監(jiān)管體系，進而減少企業(yè)合規(guī)風(fēng)險，做到“營收增速，風(fēng)險可控”。