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從最簡化的合規模型來看，跨境電子商務合規至少涉及5個方面：資金、物流、稅務、財務、社保及其他。本期我們將重點解讀一下前三個方面，希望能夠幫助賣家朋友們對合規問題有更清晰的認知~
01、跨境電子商務資金流轉
跨境電子商務資金監管有一個根本原則，是“真實性業務背景”。這里有兩層意思：相關業務本身真實性、流程單據完備。
例如說，境內A公司銷售了一批貨物給境外B公司，相關的原始單據、海關物流、交付簽收，基本都是完備的，這就是“真實的業務背景”。如果流程文件不完備，沒辦法證明相關業務本身的真實性，銀行無法給予結匯。為什么這么做呢？因為缺少相關業務實質性的資金流轉，往往會和金融投機、洗錢、逃稅等非法行為聯系在一起。
因此，賣家朋友經常會聽到公對私轉賬出現問題、銀行鎖卡等風險，根源也在這里。
02、跨境電商物流
物流運輸合規，要放在整個業務鏈條中進行理解。
舉例而言，跨境電子商務A公司，在1688上采購了一批貨物，通過貨運物流公司雙清包稅出到FBA倉。在這個流程里面，物流被截成了兩段。
第一段：
A公司從1688進貨，然后把貨物賣給了貨運物流公司。對A公司而言，這是國內貿易。
第二段：
貨運物流公司以自己的名義，將貨物出口到境外。從合規角度上看，這個事情是貨運物流公司的自營出口相關業務，和A公司毫無關系。
雖然這兩段分別來看問題都不大。但是合并到一起時，就會導致A公司的整體物流中，缺少了合規的出口環節。
03、跨境電子商務稅務
稅務風險，可以說是高懸在跨境電子商務頭上的最大的實質性風險。其中，國內稅務問題，又遠遠大于境外稅務風險。
前文提到的資金和物流運輸合規，可以說是對每一筆“交易”的監管。但是稅務不同，稅務的監管對象是“主體”，涉及法人主體和自然人主體。
如果你是一家純貿易跨境電子商務，合規之后需要繳納的稅收，通常涉及增值稅（可出口退稅，實際稅負應為0）、企業所得稅；如果未完成合規，那么增值稅需要公司實際承擔，無法退稅；
如果你有一定的研發或者生產能力，可以在公司架構中凸顯研發能力，獲取稅收優惠和政策鼓勵；
如果利潤水平比較好，可以考慮在中國大陸和境外的主體中，進行科學的利潤分配，優化企業所得稅，并兼顧好股東在境內外的財富管理。
04、關于財務、社保和其他
任何一個正常運營的企業，一定是有基本的資產、庫存、員工、收入、成本、費用。對跨境電子商務而言，除了房租水電的常規事項，境外銀行資金、第三方售款平臺的余額，FBA的庫存、境外評測費用、退貨損失等等。這些信息，按照會計準則的要求，記錄在企業財務報表上，叫做財務合規。
除此之外，員工社保、境外稅務合規，也都享有相應的法規需要遵循。限于篇幅，未來做專題介紹，本文不做展開。
05、多米諾骨牌效應
我們經常講，財稅合規是一個整體工作，前一個環節合規缺失，往往會導致后一個環節動作變形，產生新的合規問題，這是一個典型的多米諾骨牌效應。以一個典型場景為例，詳細拆解如下：
跨境電商公司A，在1688采購后，通過第三方物流，買單出口到FBA倉。在亞馬遜銷售后，資金通過萬里匯提現到國內個人賬戶，再由個人賬戶轉到公司賬戶支付工資、房租（很多時候，從私人賬戶直接支付各類費用）。
套用監管框架來逐步拆解，我們會發現哪些問題？
1、1688國內采購后，公司委托貨運物流公司雙清包稅出口，相關業務體現為國內貿易，應該繳納國內銷售的增值稅。
2、貨運物流公司并不會直接向公司支付貨款，因此，會顯示為公司存貨出去了，卻沒有銷售回款，從稅務監管監督看，有隱瞞收入的風險。
3、A公司的FBA倉庫收到這批貨物，實質上是屬于你在國內已經賣給了貨運物流公司的，因此無法合規入賬。
4、公司的營業收入，有可能比較難解釋合法來源，因為A公司貨物是在境內賣給貨運物流公司了，會有一定的凍卡風險。
5、最后，營業收入需要按照什么稅目、稅率交稅？如果前段流程文件不齊備，即便想合規納稅，也可能難以套用正確的稅目和稅率。
這就是最小閉環下，簡化的合規風險分析。而在實際情況中，跨境電商的真實性相關業務要復雜得多，引入員工社保、多店鋪公司、境外納稅等因素之后，還需要進行更加細致的考量和分析。
