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公司由于“無償借款”未納稅申報，形成偷漏稅，被稅務機關稅務稽查！有網友看了上邊的稅務稽查案例過后發來緊急求助，說是企業需向個人股東以及其他自然人大量的借款，應該如何會計處理，稅務有什么安全風險需要規避？
實際上，身為財務人員，碰到這種情況，不必手足無措。對公司向個人的借款，從以下幾方面展開即可：
1、檢查是不是簽署了借款協議，合同是不是明確了借款用途、借款金額、時間和利率。
2、檢查借款方是不是提供了代開的發票。
3、檢查借款利率水平是不是不高于同期同類銀行貸款利率，超過部分的利息無法稅前抵扣。
4、判定借款方是不是企業的關聯方，如股東借款給企業，關聯債資比限制，金融企業為5:1，其他企業是2:1。超過部分的利息無法稅前抵扣。
5、對于自然人代開發票部分，需要公司在支付個人借款利息時，代扣代繳個稅。
下面，我們就給大家具體聊一下：企業向個人支付的借款利息的涉稅處理，以及會計處理。
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企業向個人借款支付利息
涉稅處理大全
企業向個人借款計提利息，需要特別注意稅務問題有以下幾方面：
1.公司所得稅
企業所發生的經營性借貸利息支出稅前扣除需獲得發票、滿足關聯借款的債資比要求，利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。
（1）獲得發票
企業對個人的利息支出，超過“小額零星”標準的需要個人在稅務局申請代開發票作為稅前扣除憑證。
不需要發票的情況
支付個人500元/次（或者每日累計500元）以下的零星支出，不需要發票，可以憑自然人開具的個人收據在企業所得稅前扣除。
（2）滿足債資比及利率水平的要求
①非關聯方借貸
支付給個人利息，滿足下列條件且不超過金融企業同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
企業和個人之間的借貸是真實、合法、有效的，并且不具備非法融資目的或其它違反法律、法規的行為;
企業和個人之間簽訂了借款合同。
②關聯方借貸
支付給關聯方個人的利息，需滿足債資比且不超過金融企業同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
企業向老板借款
（3）公司發生的生產經營性借款利息支出不得在計算公司應納稅所得額時扣除
凡公司投資人在規定時間內未繳足其應繳資本額的，該企業對外借款所發生的利息，相當于投資人實繳資本額與在規定時間內應繳資本額的差額應計付的利息，其不屬于公司合理的支出，應由公司投資人負擔，不得在計算公司應納稅所得額時扣除。
2.增值稅與附加稅
個人向企業借款取得的利息，屬于增值稅應稅范圍，企業向個人支付利息時，個人需要繳納增值稅及附加稅。
在以下兩種情況下不需要繳納增值稅及附加稅
（1）個人取得的借款利息收入低于500元/次，免征增值稅。
（2）在2022年4月1日至2022年12月31日期間，個人取得的借款利息收入，免征增值稅。
3.個稅
個人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個人借款利息時，應按稅法規定代扣代繳個稅。
4.合同印花稅
企業與個人簽訂的借款合同，按照《印花稅法》規定，不需要繳納印花稅。
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相關賬務處理
一般依據借款期限的差異，可分為短期借款、長期借款。“短期借款”為借款期限小于等于一年的借款，“長期借款”為借款期限超過一年的借款。
一般實務中存在將企業向個人借款部分計入“其他應付款”等科目。
借：儲蓄存款
貸：短期借款/長期借款/其他應付款
