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公司“公轉私”一直以來都是很多創業者非常關心的問題，同樣是稅務稽查的重點。一不小心就會踩雷，給自己和企業招來麻煩。
稅務稽查的重點“公轉私”！都有哪些風險？
大部分經營者認為：“公司是我開的，錢是企業的，所以企業的錢就是我的錢，拿自己的錢不用交稅。”如果你有這種想法，那就很危險了！你要知道公司除了老板和老板娘，國家可是作為你公司不記名的股東，占股40%！
舉個例子：公司賺了錢，交完增值稅，刨掉了成本費用后，還有利潤1000萬。這1000萬的利潤，股東想拿走，得先交25%的企業所得稅，也就是250萬；再交20%的分紅個稅，也就是150萬，合計400萬，最后到手只有600萬。也就是說：公司雖然是你的，但卻不是你個人的小金庫。
一、經營者頻繁從公司拿錢的風險！
你作為經營者，總從公司拿錢，但卻不還會有什么風險？
1、偷稅漏稅風險：沒有相對應的發票證明是用于公司經營，更沒有在每年的12月31日前把錢還回公司的話，這就有偷稅漏稅的嫌疑，一旦被查，除了補繳稅款，還會有0.5-5倍的罰款和萬分之五的滯納金
2、挪用資金罪（刑法第272條）：股東利用自己職務上的便利，將公司資金挪作他用，有可能構成挪用資金罪
3、職務侵占罪（刑法第271條）：股東利用自己職務上的便利，以非法占有為目的，侵占公司的財產，有可能構成職務侵占罪
二、這9種方法可以合法公轉私！
正常情況，企業的收入和支出都應該用對公賬戶結算，但以下9種方法可以合法公轉私：
1、發工資
（1）工資
公司每月將工資通過公戶打到員工的個人卡上，按3%~45%的7級累進稅率代扣代繳個人所得稅，股東也可以每月固定在公司領工資。
（2）年終獎
截止2023年12月31日，全年一次性獎金可以不并入綜合所得，單獨計算個人所得稅，合理利用年終獎政策還能適當降低稅費。
舉例：假設經營者每月1.8萬，年終獎14.4萬，全年收入合計36萬，在扣除社保、公積金后，全年大概交2萬多的個稅，到手33萬多。對比20%的分紅個稅，整整省了將近5萬多！
2、發票報銷
通過備用金轉到個人賬戶，500元以下小額零星支出不需要發票，憑收據即可報銷，500以上的開支根據發票實報實銷。
差旅費：交通、住宿、餐費等
辦公費：按明細開具
修理費：如電腦、辦公室等維修
咨詢費：財務、法律以及其他商務咨詢等
業務招待：如銷售人員請客戶吃飯
福利費：如員工下午茶、水果等
3、個人的房產、車出租給公司
舉例：假設你名下在深圳有一套的房產出租給公司辦公使用，作為房東，你是可以和公司收租金的。個人出租房產涉及增值稅及附加稅費、個人所得稅、房產稅等，根據其房產的類型，租金的高低適用相關優惠政策。假設你月租金不超過15萬，代開增值稅普通發票，那么你只需要繳納2%的房產稅和0.5%的個人所得稅，合計2.5%的稅負！
4、把個人的車賣給公司
經營者把車低于原價賣給公司，雙方只需繳納萬分之五的印花稅，不需要繳納個稅。
舉例：王老板有一輛買了2年價值120萬的奧迪，有一天，公司基于經營需要買車，王老板把這車以100萬賣給了自己的公司，公司給老板轉款100萬，這筆錢只需要繳納印花稅=100萬*0.5‰*2=1000元。
需要注意的是：這車后期要用于正常的生產經營活動，如果車過戶了，還是經營者一個人用，賣車的合理性就會被稅務機關質疑；再者由于經營者與公司之間存在關聯關系，因此賣車價格一定要公允。
5、稅后利潤給股東分紅
公司將對公賬戶上稅后利潤以分紅的形式打給股東個人，并代扣代繳20%的利息、股息、紅利所得個稅。
6、借款
這里可以分為兩種情況：
1、股東基于經營需要私人借錢給公司，備注借款，公司賺錢之后，把錢還給股東；
2、個人基于資金周轉需要向公司借錢，在每年的12月31日還回公司后，可以根據實際情況再次向公司借錢。
7、和個人合作的勞務報酬
公司基于業務發展需要，招聘兼職人員，項目完成后，按照合同約定，支付勞務報酬給兼職人員，并按20%-40%的3級累進稅率幫他們代扣代繳個稅。
8、支付違約賠償金
這里的違約分為經濟合同違約和勞務合同違約：
（1）經濟合同違約：公司和個人合作，沒有按照約定履行合同義務，給個人造成損失，所支付的賠償違約金，目前稅法上難以界定交稅類目，但部分稅局在答復時，會建議個人按照20%的“偶然所得”繳納個人所得稅。
（2）勞動合同違約金：公司無故提前和個人解除勞動合同支付補償金，給員工支付的一次性離職補償金，在上一年度月平均工資的3倍以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。
9、個體戶稅后所得
成立個體工商戶開展業務，因為個體工商戶沒有企業所得稅，只需要繳納增值稅和個人生產經營所得稅，完稅之后就可以合法提現到法定經營者的個人賬戶。
三、警惕公轉私的2種錯誤行為！
1、長期通過備用金提現到法人卡上
請注意：備用金≠不交稅哦！正常差旅費、零星采購等公司經營的備用金是沒有問題，一般就是估計個金額預支，根據實際核銷，多退少補。但假設這錢你是給個人用，需要在每年的12月31日之前還回公司賬上，否則一旦被稅局認定為分紅，則需要補繳20%分紅個稅。
2、買發票套現
買發票，看似你只是承擔了1、2個稅點的錢，但其實無形之中給企業和個人都埋了雷，你要知道虛開發票5萬起跳，250萬或判無期！這幾年被國家公告出來虛開的企業不勝枚舉，運用大數據，國家基本已經實現了以數控稅。
再次提醒各位老板們：公轉私雖然是允許的，但一定要用對上述的方法，千萬別再把企業的錢，當成你自己的錢啦！今天90%的創業者因為“公私”不分，硬生生把有限責任變成了無限責任，辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前。
