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　　上期給大家講了稅務(wù)稽查究竟是什么，以及稅務(wù)稽查都是在查些什么。這期就給大家講一下為什么被稅務(wù)稽查以及稅務(wù)稽查的重點。公司只需要保證業(yè)務(wù)的真實性及涉稅的合規(guī)性，才能不怕稅務(wù)稽查。

　　一、為什么被稅務(wù)稽查

　　稅務(wù)機關(guān)并不是想查誰就查誰。稅務(wù)稽查必須依據(jù)事實，以國家頒布的稅收法規(guī)、法律、規(guī)章為準繩，依照嚴格法定程序進行。公司被稅務(wù)稽查的原因大致以下有4類。

　　01、被隨機抽查

　　每一個公司都是在稅務(wù)系統(tǒng)的“數(shù)據(jù)庫”里，在稅務(wù)機關(guān)進行稽查任務(wù)時，會從稅務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)里按照征管戶數(shù)的一定比例篩選，或隨機抽取個別企業(yè)進行日常稅務(wù)稽查，形式類似搖號、抽獎等，即隨機被抽查。因此，無論哪個公司，涉稅是否有問題，都被抽中進行稽查的可能。

　　02、被實名舉報

　　從眾多公司被稽查的案例中可以知道，有很多的案件均來源于“被舉報”。一旦某公司實名被舉報有稅務(wù)問題，稅務(wù)機關(guān)一般會格外重視，按照偷逃稅案來處理，如果稽查后情況屬實，公司不但要補稅、交滯納金、罰款，主要責任人甚至很有可能會被移送到公安機關(guān)追究刑事責任。

　　03、被判為異常

　　稅務(wù)系統(tǒng)對于企業(yè)涉稅數(shù)據(jù)進行分析，會根據(jù)公司開票是否正常、稅負率跟同行業(yè)比較是否偏低、公司個稅系統(tǒng)是否異常、報表存不存在不正常數(shù)據(jù)等方面，來判斷該公司是否疑似存在稅務(wù)異常問題。一旦這些企業(yè)被放到稅務(wù)稽查“異常企業(yè)數(shù)據(jù)庫”里，那么這些公司被稽查的概率就非常高了。

　　04、受關(guān)聯(lián)影響

　　這種情況是：跟你有業(yè)務(wù)往來的公司被查到存在偷稅漏稅等稅務(wù)問題，那么你的公司也可能會受到關(guān)聯(lián)影響，被稅務(wù)稽查。

　　05、行業(yè)篩查

　　稅務(wù)機關(guān)會根據(jù)年度稽查工作任務(wù)安排，對轄區(qū)內(nèi)的重點企業(yè)、個別行業(yè)警醒定向檢查。這類情況發(fā)生的幾率較小，一般是因某些重大事件引起的。如近兩三年針對直播帶貨主播及娛樂明星的定向個稅稽查等。

　　二、稅務(wù)稽查的十大重點

　　01、虛開

　　不管是為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票，都是虛開行為。

　　虛開是稅務(wù)稽查的重點之重，稅務(wù)機關(guān)會判斷公司開票是否合情合理，存不存在虛開的行為。一旦某公司被稽查到虛開，后果非常嚴重，該公司不僅要補交稅款及罰款，嚴重的涉嫌犯罪的，更要負刑事責任。因此公司開票時，要注意貨物流、資金流、發(fā)票流的三流一致。

　　02、騙取留抵退稅

　　留抵退稅，即”增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠”，就是對現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來才能抵扣的”進項”增值稅，予以提前全額退還。

　　騙取留抵退稅是當前稅務(wù)機關(guān)打擊虛開騙稅違法犯罪工作的重點，不法分子大多是以虛增進項、隱瞞收入、虛假申報和其他欺騙手段來騙取留抵退稅的。這些情況都會被重點稽查，一經(jīng)查處，會面臨非常嚴重的后果。

　　03、虛列成本

　　這類主要表現(xiàn)為，主營成本長期大于主營收入，例如：

　　①公司沒有車，卻有大量的加油票據(jù)；

　　②差旅費、咨詢費、會議費等有異常；

　　③員工工資突然多申報或者少申報；

　　④買發(fā)票，多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補發(fā)票；

　　⑤計提了費用但長期沒有票據(jù)等。

　　04、隱瞞收入

　　有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款，隱藏部分真實收入，或存在大額收款遲遲未開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等行為。

　　稅務(wù)機關(guān)不僅會通過企業(yè)所申報的數(shù)據(jù)報表來檢測是否異常，也會通過與上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，同行業(yè)的收入、利潤、成本等情況來進行比對稽查。隱瞞收入屬于偷稅的范圍，需要補稅、罰款，如果涉及金額大的還給予刑事處理。

　　05、公轉(zhuǎn)私

　　法律明確表示：嚴懲虛構(gòu)支付結(jié)算、公轉(zhuǎn)私、套取現(xiàn)金、支票套現(xiàn)等行為。而公轉(zhuǎn)私很容易被懷疑為套現(xiàn)，容易涉嫌挪用公款、偷稅漏稅、洗錢等行為，這些都是違法的。

　　06、長期零申報

　　作為有些企業(yè)經(jīng)常使用的方式，增值稅稅務(wù)零申報也是稅務(wù)稽查的重點對象。公司稅務(wù)零申報持續(xù)時間一旦達到6個月，可能會被列入“風險監(jiān)控”對象，稅務(wù)機關(guān)就會對該公司展開分析調(diào)查，確認公司存不存在隱匿收入等問題。

　　07、稅負率異常

　　稅負異常也是稅務(wù)稽查的重點，如果某企業(yè)稅負率對比同行業(yè)長期偏低，或者稅負率上下浮動超過20%，也會引起稅務(wù)系統(tǒng)異常警告，稅務(wù)機關(guān)就會對其進行重點調(diào)查。

　　08、稅收優(yōu)惠企業(yè)或納稅大戶

　　享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，也是稅務(wù)稽查的重點，其實很多注冊公司，只是用來享受某地稅收優(yōu)惠政策的“空殼公司”，這些“空殼公司”也會被嚴查。

　　納稅大戶，一旦出現(xiàn)偷稅漏稅行為，將會給國家造成重大的稅收損失，造成嚴重的社會影響，因此納稅大戶也是稅務(wù)稽查的重點對象。

　　09、社保異常

　　以下這6種情形會導(dǎo)致公司的社保異常，引起稅務(wù)稽查。

　　①不給試用期員工繳納社保；

　　②掛靠“代繳”社保；

　　③未足額或未繳納社保；

　　④員工自愿放棄社保，就未繳納；

　　⑤員工不簽合同就不繳納社保；

　　⑥員工人事檔案沒轉(zhuǎn)到單位就不繳社保。

　　10、長期故意用現(xiàn)金或私戶發(fā)放工資

　　在某些特定情況下，企業(yè)以現(xiàn)金或私人賬戶發(fā)放工資，并在事后作出調(diào)整，在財務(wù)核算上體現(xiàn)出來，按規(guī)定繳納各種稅款，這時問題不大。

　　但正常情況下，工資都應(yīng)通過公司公戶來發(fā)放。若公司長期故意用現(xiàn)金或私人賬戶發(fā)放工資，容易涉嫌偷稅漏稅，會被稅務(wù)稽查，一旦認定存在違法行為，會面臨補稅和罰款。

　　隨著社會社會經(jīng)濟發(fā)展和法治制度的完善，國家對于公司稅務(wù)的具體要求也變得越來越嚴格，我們納稅企業(yè)也理應(yīng)更重視稅務(wù)稽查，及時自糾自查，加強防范稅務(wù)風險，切勿觸碰涉稅紅線。有任何疑問，歡迎隨時咨詢！