0551-6878 8887
0551-6878 8887
互聯網信息時代已經到來，企業的一言一行再也逃不出稅務局的法眼，某公司甚至是被曝出接連被稅務稽查5次之多。為什么稅務稽查總能找上你？都有哪些涉稅風險成為當前稅務稽查的重點？
稅務稽查其實也分為各種類型，按照稅務稽查對象信息的來源不同性質，稅務稽查可分為日常稽查、專案稽查和專項稽查三類。其中，日常稽查是指稅務局對管轄區域內納稅人、扣繳義務人履行納稅義務和扣繳義務情況進行日常檢查和處理的執法活動，內容包括清理漏管戶、核查發票、催報催繳、評估問詢，了解納稅人生產經營和財務狀況等不涉及立案稽查與體系審計的日常管理行為。專項稽查由指由稽查局組織和實施的，集中人力、物力和財力解決帶有普遍性問題的執法活動。專案稽查是指具有明確指向性的稽查行為，有特定的稽查對象，線索來源確定，具有明顯的稅收違法嫌疑。稅務局“三管齊下”，使得稅務稽查力度進一步加大。
同時，現在稅務稽查越來越呈現高科技特點，稅務稽查中普遍加大了對高科技手段的全程運用。比如，金稅三期工程稽查模塊便增加隨機抽查、聯合稽查、聯合懲戒、舉報管理等功能，而“選案分析、電子查帳、電子取證、移動辦公、辦案指揮協調”等稽查外掛高科技軟件的應用，更使得稅務稽查精準高效，存在漏洞企業再也難以逃過稅務稽查的“天網”。
那么，當前都有哪些涉稅問題容易被稅務稽查呢？主要集中在五大問題。
一是自然人代開發票問題。
靈活用工人員等自然人免不了要代開票，為避免錯誤操作而被罰，一定要記住避開代開過程中的三大稅務風險：第一是代開項目不要輕易設定，必須按照真實業務來代開，準備好充足的業務鏈條和憑證，不得變名開票，否則屬于虛開；第二是代開地點不要輕易設定，應在服務提供地、勞務發生地、貨物銷售地、工程施工地、不動產所在地等代開，不得隨意找個地方就開具，否則屬于無效憑證；第三是代扣個稅要嚴謹，除了經營所得項目不需要履行扣繳個稅義務外，其他項目都需要支付單位履行扣繳個稅義務。
二是電子商務行業涉稅問題。
伴隨著網絡直播平臺、電商直播帶貨行業的崛起，一些一線網紅的納稅問題也頻頻曝出，甚至是被罰高達14億元的巨額處罰金。具體而言，電子商務行業涉稅問題查的比較多的領域是收入的申報不完整——電商和主播把巨額收入“隱形化”，從而減少要交的相應稅費。手段主要有三種，一種是直接隱匿收入或少申報收入，所取得的直播帶貨傭金提成利用私戶取現的形式隱匿收入，或者是利用簽訂陰陽合同或拆分收入的方式少申報收入。第二種是轉化收入性質，主播個人取得的收入，比如直播帶貨傭金提成、打賞等收入一般應劃為工資薪金或勞務報酬，可是為降低稅費，利用MCN機構、其他企業或其他機構，電商和主播通常會把工資薪金或勞務報酬變為經營所得，以此偷逃稅款費。第三種是虛列成本，利用買票入賬、虛列工資、虛開套取資金等行為虛增成本，減少應納稅額。上述三種也是稅務稽查單位當前緊盯的電商直播行業偷漏稅風險點。
三是騙取財稅優惠政策問題。
疫情暴發后，我國相繼出臺了一系列減免稅收的稅收優惠政策，而一些不法分子見縫插針，利用涉疫財稅優惠政策及“非接觸式”辦稅便利現行政策，大肆變相騙取稅費減免紅利，比如此前成都警稅單位就基于大數據分析技術，稽查發現一團伙控制下的85戶空殼公司涉嫌虛開電子普通發票。經查，該團伙利用疫情期間“非接觸式”辦稅繳費便利措施，控制空殼公司919戶，向全國31個省(區、市)21821戶下游企業或個人虛開增值稅發票11萬余份，虛開金額31億多元，其中虛開電子普通發票2807份，虛開金額1.05億元。這種騙取疫情防控稅收優惠的行為，嚴重擾亂了復工復產秩序和經濟發展，對此，國稅總局稽查局多次表示，稅務局將會同公安部門精準有效打擊“假企業”虛開、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等行為，在這種“零容忍”利劍出擊下，損害國家利益的稅收違法犯罪個人或團伙將受到嚴懲。
四是資本交易涉稅問題。
資本交易是特別專業的領域，由于“不懂”，所以經常不經意間就無意釀成了涉稅風險。當前，稅務局對資本交易稅收的重視程度也在不斷提高,但從資本交易本身的特點看，由于其過于復雜，資本交易的稅務處理并不容易被發現，比如注冊資金、民間借貸、關聯方無償占用資金、買賣金融產品等資本交易行為，都涉及到稅費問題，且操作和構成復雜。但不管怎樣，合法納稅是公司和公民義務，不應該以“看不懂”為借口就逃避納稅義務，而是應該按照有關規定和流程按時交納稅費，以免被稅務稽查處罰。
五是人力資源公司、勞務派遣等涉稅問題。
勞務派遣用工是現在較為常見一種用工模式，也是靈活用工主要的模式之一，但是這也是涉稅風險的高發區，對此，要預防以下3個方面重點涉稅風險：第一是派遣員工所取得的工資薪金所得的個稅代扣風險。這里也要一分為二：如果用人單位與勞務派遣公司合同約定，被派遣人員的工資由用人單位直接支付，此種情況下，實際支付工資方為用人單位，則用人單位需要為被派遣員工代扣代繳交個稅；而如果用人單位與勞務派遣公司合同約定，由用人單位支付給勞務派遣單位，由勞務派遣單位再發放給被派遣人員，此種情況下，則由勞務派遣公司再實際發放工資時代扣代繳并交個稅。二是虛列人員風險。有些勞務派遣公司為降低稅費，故意利用他人身份證等虛列勞動人員，以此變相偷漏稅。三是違規開具發票風險。勞務公司違規向企業開具勞務派遣發票虛增金額，或變相使自己公司享受勞務派遣業務差額征稅增值稅優惠政策等，從而少繳納增值稅，此類行為很容易被稅務稽查盯上。
上述五種涉稅風險，是當前稅務稽查的重點領域。為避免被稽查，避免遭受巨額處罰金，最主要的途徑當然是要樹立合法合規的經營意識，如果通過自檢發現自己的企業存在涉稅風險，一定要盡早補稅繳納稅款，只有這樣才能避免稅務稽查部門的更大懲罰。
值得注意的是，稅務局執法也一直遵從“寬嚴并濟”原則，稅務局具有“自由裁量權”，即稅務處罰裁量權，指稅務局根據法律、法規和規章的規定，綜合考慮稅收違法行為的事實、性質、情節及社會危害程度，選擇處罰種類和幅度并作出處罰決定的權力。簡單地講，就是稅務的罰不罰、輕罰重罰可由稅務人員在遵從法律的大前提下，結合納稅人“積極配合”和“堅決抗稅”等表現調節懲罰數量和金額。所以，在判罰行為發生前，一定要主動預繳稽查稅款，在態度上積極主動，稅務局的要求提供的資料文件也要積極配合提交，只有這樣，才能主動消除或者減輕違法行為危害后果，從輕或者減輕行政處罰，避免遭受更大經濟損失。
