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中小企業的企業財務報表綜合性反映出中小企業的財務狀況、經營成果和現金流，是投資人、債權人、管理人員、政府監察機關了解企業經營情況的一個重要信息來源。
作為監管部門的稅務局，恰恰是通過這一信息了解公司是不是如實繳納稅款，存不存在涉稅風險。
01、從企業財務報表的一個重要科目異常進行分析
應收賬款科目余額巨大且長期掛賬，這是個危險的信號，非常容易讓人懷疑公司存不存在虛增收入或對外虛開發票。
當然，稅務局不會僅據此就認定公司存在虛開發票、虛增收入，而是會進一步核實企業內部數據，包括完稅憑證、應收賬款的函證、銀行詢證函、合同、往期申報表、關聯方及上下游供應商風險排查，分析應收賬款賬齡，約談相關人員。
資產負債表中其他應收款科目余額巨大，且長期掛賬為股東，有什么涉稅風險？
根據《財政部、國家稅務總局關于規范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）規定：
納稅年度內個人投資者從其投資企業（個人獨資企業、合伙企業除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業生產經營的，其未歸還的借款可視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。也就是說股東從公司借款超過一年又未用于生產經營，稅務局可對股東按利息、股息、紅利所得適應20%稅率征收個人所得稅。
因此，其他應收款科目余額巨大，且長期掛賬為股東，會引起稅務局注意清查個人所得稅。
其他應收款為負數是不是就沒問題？這也未必，其他應收款為負數，公司可能存在隱匿收入的問題。
所以，其他應收款科目余額巨大或為負數都是不正常的財務指標，公司要盡可能避免。
02、從稅稅之間進行比較分析
有這樣一種情況，公司繳納契稅后，下期申報的土地使用稅應稅面積，與上一期無變化，那我們是通過稅稅之間進行比較，發現可能存在新增土地未按規定繳納土地使用稅的問題。
當然，從企業財務報表看公司涉稅風險點遠不止與此，尤其是金稅系統迭代升級后，中小企業的每一項數據和軌跡都詳細記錄于后臺系統及數據庫中，公司必須引起高度重視，唯有真實，事前籌劃，才能經得起核驗。
03、從表表之間的結合進行比較分析
我們都知道財務報表分析能通過報表之間的勾稽關系獲得許多信息，涉稅風險點也是一樣。
也可以從現金流量表“采購商品、接受勞務支付的現金”項目金額和資產負債表中的存貨、應付、預付項目的增減變化金額，可以推算中小企業的主營業務成本。
若明顯小于利潤表中主營業務成本金額，就會引起稅務局關注，看看公司存不存在虛列成本的情況。
