0551-6878 8887
0551-6878 8887
很多財務人員會有這樣的疑問：各行業稅負率多少？怎么算出來的？很多會計和老板都很在意自己企業的稅負率是否合理，到底稅負率達到多少才是正常的？會不會被稽查呢？
一、什么是增值稅稅率？
增值稅稅負率：是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅額占當期應稅銷售收入的比例。
增值稅稅負率=本期應納稅額÷本期應稅銷售額×100%
本期應納稅額=本期銷項稅額-本期實際抵扣的進項稅額
各行業稅負率多少？怎么算出來的？到底稅負率多少才是正常的？
稅負率
二、增值稅稅負率偏低會有哪些風險？
如果企業的增值稅稅負率較歷史同期或者同行業相比明顯偏低，可能存在少記收入或虛抵進項等手段少繳稅款的問題，系統會提出預警，這時稅務機關往往要求企業進行自查。
那企業接到稅務機關通知后，應詳細整理相關的數據資料，分析預警產生的原因，給出合理的解釋。
如果稅負偏低是有正當理由：如因商業競爭激烈或季節性原因導致降價銷售，因經營策略調整而大量囤貨，因近期購進了大型機器設備或不動產導致進項稅額大幅增加等，則無需補稅，預警解除。
但如果具有隱瞞收入、虛抵進項、虛假申報等行為：稅務機關將會按《征管法》等法律法規進行處理和處罰，情節嚴重的，將會移送司法機關。
三、稅負率達到多少才合理？
前面我們聊了稅負率偏低的風險，那稅負率多少才合理呢？網傳的“預警稅負率”指標安全嗎？
首先需要明白稅負預警指標不同于稅負率。
稅負預警指標是納稅評估的指標之一，不等同于征收，不是作為征收稅款的依據。
而關于稅負率多少才合理呢？我們可以看看稅局的這6個回復：
1. 問題：小微企業的所得稅稅負率應該怎么計算？衛浴批發零售行業所得稅稅負率普遍在什么范圍？
回復單位：國家稅務總局佛山市稅務局
回復時間：2021-01-13 15:21
回復內容：行業平均稅負率是參照一定時期內同行業的平均值，是稅務機關對企業進行納稅申報稽核分析的參考指標，沒有統一標準，也并非計算稅額的指標。只要納稅人合法經營，依法納稅即可。
2. 問題：您好，請問如何才能獲取各行業的當年最新稅負預警值？例如：交通運輸業2020年的增值稅負預警值是多少？
回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局
回復時間：2021-07-16 16:17
回復內容：企業只需根據自身的實際生產經營情況，依照稅收法律法規的規定如實申報。行業稅負率根據本行業全部納稅人的平均稅負生成，并無預設參考值。上述回復僅供參考。
3. 問題：公司有內銷，轉廠出口，直接出口怎么計算增值稅稅負率
回復單位：國家稅務總局東莞市稅務局
回復時間：2020-10-16 17:32
回復內容：生產型出口企業計算增值稅綜合稅負率一般采用下列公式
（當期免抵稅額+當期應納稅額）/（當期免抵退稅銷售額+當期按適用稅率申報銷售額）×100%；
上述回復僅供參考。
4. 想了解各個行業的增值稅稅負率標準是多少？特別是加工類企業。
回復單位：國家稅務總局惠州市惠城區稅務局
回復時間：2019-03-07 15:00
回復內容：您好，您的來信收悉！增值稅稅收負擔率=(本期應納稅額/本期應稅收入)*100%，企業的稅負率應視企業具體的生產經營情況及經營行業等因素確定，不是一個固定的值。
綜上所述：稅務機關通過分析納稅人報送的各種財務稅務資料進行指標預警是其風險管控手段之一，在對納稅人進行納稅評估時，增值稅稅負率雖是重要的評價指標之一。
但不同企業之間的個體差異較大，即使是生產相同產品的企業，由于生產經營方式不同，增值稅稅率也會有較大的差異。
所以目前尚無固定的、統一的稅負率，稅務征管系統的“行業稅負指標”是稅務征管部門從稅收征管系統里提取的某一時間段的某一行業的稅負參考值。
這個指標不僅僅是變動的，也是趨中的，用來篩查那些稅負率異常的企業。
所以被預警不代表企業真的有問題，也無需刻意去迎合所謂的稅負率指標！預警來了企業去詳查原因，有問題處理問題，無問題解除預警，僅此而已。
