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在廣州、深圳等地區，有一大批利用跨境電商平臺從事出口貿易業務的中小微企業，快速發展的同時，卻因對稅收法規文件的重視程度不夠，而暗藏諸多稅務風險點。
那么我今天小編就來到大家了解跨境電商出口公司比較常見的涉稅風險點，和稅務合規的要點，希望可以給跨境電商從業人員帶來啟發。
跨境電商出口公司稅務合規要點
（一）充分了解并恰當適用國家稅收優惠政策
1、在綜試區注冊并在注冊地海關辦理出口申報，以適用“無票免稅”政策
《財政部、稅務總局、商務部、海關總署關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口貨物稅收政策的通知》（財稅〔2018〕103號）規定，對綜試區電子商務出口企業出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合下列條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策：（一）電子商務出口企業在綜試區注冊，并在注冊地跨境電子商務線上綜合服務平臺登記出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額。（二）出口貨物利用綜試區所在地海關辦理電子商務出口申報手續。（三）出口貨物不屬于財政部和稅務總局根據國務院決定明確取消出口退（免）稅的貨物。
上述政策就是通常所說的“無票免稅”政策，但該政策有明確的適用條件：企業需要在綜試區注冊且要在注冊地海關辦理出口申報手續，并需要提供相應材料。因此，公司應注意此優惠政策的適用前提。
2、依法進行納稅申報、準確核算收入總額，充分適用公司所得稅優惠政策
國家給予跨境電商出口公司充分的稅收優惠，尤其是針對跨境電商中的小型微利企業而言，在國家優惠政策的加持下，正常進行納稅申報，企業所得稅的稅負率也極低。
《關于跨境電子商務綜合試驗區零售出口企業所得稅核定征收有關問題的公告》（商務部公告2019年第36號）第二條規定，綜試區內核定征收的跨境電商企業應準確核算收入總額，并采用應稅所得率方式核定征收企業所得稅。應稅所得率統一按4%確定。第四條規定，綜試區內實行核定征收的跨境電商企業符合小型微利企業優惠政策條件的，可享受小型微利企業所得稅優惠政策；其取得的收入屬于《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定的免稅收入的，可享受免稅收入優惠政策。《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）第一條第一款，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。《關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》（國家稅務總局公告2022年第13號）第一條，對小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
根據上述文件規定，注冊在綜試區內的小型微利型的跨境電商出口公司，所得稅稅負率已經極低。若公司還以違法手段逃避繳納稅款，實屬得不償失。
（二）自查自糾，并注重日常稅務合規管理
隨著跨境電商銷售業務的火熱，一批批人員涌入跨境電商出口行業，跨境電商出口企業的運營及收入所得的合法合規性也悄然被納入國家監管。以廣州市為例，廣州市人民檢察院,廣州市商務局,廣州市郵政管理局,國家稅務總局廣州市稅務局,廣州市市場監督管理局,廣州海關,黃埔海關,中國國際貿易促進委員會廣州市委員會等多部門于2022年7月15日，共同發布關于印發《廣州市跨境電商行業合規指引（試行）》的通告，該文明確發文目的為“為充分發揮檢察監督和行政監管的職能作用，預防和減少跨境電商行業違法犯罪，引導跨境電商業務經營者增強合規意識，規范經營行為，推動跨境電商經濟高質量發展，助力國家治理體系和治理能力現代化。”可以明確的是，整個跨境電商出口行業的稅務合規建設應被重視。那么該行業的從業人員應盡快完成以下工作。
1、完成稅務自查，糾正稅務不合規行為
針跨境電商出口企業也已進入嚴監管時代。隨著大數據在稅務稽查工作中的運用，任何稅收違法行為都將被大數據識別。因此，如果跨境電商出口公司以往經營若存在稅務不合規，建議及時自查自糾后與稅務機關充分有效溝通，以避免更為嚴重的法律后果。
2、依法進行稅務登記
跨境電商出口公司應主動完成稅務登記、設置并保管賬簿憑證資料，依法合規經營，避免因未做稅務登記被行政處罰的稅務風險。
3、注重日常交易資料的留存
無論是境內的貨物采購環節，還是出口環節，均應如實記錄并保存與貨物買賣有關的信息，具體包括：資金交易記錄、物流信息、采購或出口日期、貨物名稱、計量單位、數量、單價、金額等，以證實交易的真實性，并充分享受國家給予的稅收優惠政策。
4、使用公賬戶進行交易，如實確認收入，并按時完成納稅申報
隨著以“以數治稅”時代的到來，稅收大數據在稽查工作中已得到廣泛應用，稅務、銀行等機構之間信息走向互通共享，納稅人的應納稅收入早已在國家監管之下，切不可心存僥幸心理。納稅人應就境外所得及時確認收入，完成納稅申報。
國家利用稅收優惠政策，給予跨境電商行業的發展巨大支持。隨著“以數治稅”時代的到來，稅務、銀行、海關、支付平臺等多個部門的信息將得到互通，無論是公司還是自然人，收入都將處于國家的嚴監管之下，暫時還未顯露的稅收違法行為，并沒有掩蓋在稅務大數據之下。因此，跨境電商從業人員，應注重稅務合規，以規范化經營贏得長久的發展。
