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稅務稽查，在企業全生命周期都是不可缺少的重要角色，在疫情的這三年里，創業開公司變得越來越吃力，企業面對的市場競爭增加，成本增加，而稅務局監管手段也更嚴格。雖然小規模納稅人相較于一般納稅人，國家給了很多財稅優惠政策，其稅負壓力會輕很多，但是小規模納稅人本身的涉稅風險依舊很高，涉稅風險也要提前考慮。小微企業、個體工商戶八大涉稅風險點！一起來看看~
01、開票額正好在免征額臨界點
2022年4月1日-12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅（預繳的在此期間，暫定預繳）。開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。
鑒于增值稅免稅的重大利好，不少中小企都會更愿意“放手”去開票。
但必須注意的是，企業連續滾動累計12個月開票額不要超過500萬，如果超過就被強制升級為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優惠。
注：針對小規模納稅人免的是增值稅，所得稅是需要正常繳納的。
02、存在大量作廢發票或作廢發票異常
企業存在大量的作廢發票現象，這些都會被稅務稽查人員特別注意！
作廢普票份數10份，比例占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業預警。
03、不按規定報稅工商年檢
無論是個體工商戶還是小微企業，都應當做于每年1月1日至6月30日工商行政管理機關報送上一年度的年度報告。
未按規定報送：工商行政機關將處以200元罰款，并標記為經營異常狀態，并通過企業需信息系統進行公示。
04、一址多戶開具發票
在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票等等。
05、短時間內開票異常
有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
06、個體工商戶不記賬
無論是個體工商戶還是小微企業，都應當做于每年1月1日至6月30日工商行政管理機關報送上一年度的年度報告。
未按規定報送：工商行政機關將處以200元罰款，并標記為經營異常狀態，并通過企業需信息系統進行公示。
07、個體工商戶沒有業務，則不報稅
很多個體工商戶，將零申報和不申報混淆。認為自己符合零申報的情形，就可以不報稅。
注意了，零申報≠不申報，零申報也是需要在規定時間向稅務局進行報稅！
征管法的第六十二條規定：
納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。
08、個體戶免稅期間，不用交稅就不用報稅
這里的免稅是指2022年4月1日-12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。
很多人認為，不用交稅就不用報稅，這種想法是錯誤的。小微企業以及個體工商戶無論交不交稅都應當記賬報稅，只有申報了才可以享受免稅的優惠政策！
