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　　我國已經(jīng)邁入“新稅收環(huán)境”時代?！靶露愂窄h(huán)境”到底是什么？在數(shù)字化時代下有何特征？企業(yè)以及創(chuàng)業(yè)者可能面臨哪些新的稅務(wù)風(fēng)險，又如何應(yīng)對？對于這些問題，小編帶領(lǐng)大家做一些簡要的梳理解讀。

　　一、新稅收環(huán)境的特征

　　與金稅三期相比，新稅收環(huán)境主要具有以下特征：

　?。ㄒ唬┍O(jiān)控范圍的全面性

　　新稅收環(huán)境主要新增了三方面的管控內(nèi)容，可以有效強(qiáng)化對市場主體全方位的監(jiān)管。具體包括：

　　第一，增加對非稅業(yè)務(wù)（例如社保、銀行、公安等）的管控；

　　第二，在與人民銀行信息聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，增加對資金的嚴(yán)格管控；

　　第三，增加對公司相關(guān)負(fù)責(zé)人（例如股東、高管等）身份信息、信用等信息的管控。

　　（二）數(shù)據(jù)的共享性

　　新稅收環(huán)境將在各部委、人民銀行、商業(yè)銀行等參與機(jī)構(gòu)信息聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)共享方面的支撐功能，及時、準(zhǔn)確且多維度地監(jiān)控和核查納稅人的基本信息、納稅狀態(tài)、人員信息等（例如企業(yè)登記注冊信息、公司相關(guān)負(fù)責(zé)人信息等），以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和多維度、全方位、全流程的稅收共治。

　　（三）分析的自動性

　　新稅收環(huán)境將引入云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)對法人、自然人稅費(fèi)信息分別實施“一戶式”“一人式”的智能歸集，實現(xiàn)對同一公司或個人不同時期、不同稅種、不同費(fèi)種之間，以及同規(guī)模同類型公司或個人相互之間稅費(fèi)匹配等情況的自動分析監(jiān)控。

　　（四）監(jiān)管的精準(zhǔn)性

　　《意見》指出，要實現(xiàn)從“以票管稅”向“以數(shù)治稅”分類精準(zhǔn)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。由此，新稅收環(huán)境將以稅收大數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，實施科學(xué)精準(zhǔn)的稅務(wù)監(jiān)管，即在對市場主體影響最小化的同時，以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范并打擊各類違法行為。

　　二、新稅收環(huán)境下企業(yè)以及企業(yè)家的稅務(wù)風(fēng)險點

　　在新稅收環(huán)境“智慧稅務(wù)”“以數(shù)治稅”的大背景下，企業(yè)以及企業(yè)家的合規(guī)能力及水平將面臨嚴(yán)峻的考驗，稅務(wù)風(fēng)險點也將有所增多。主要包括以下四點：

　?。ㄒ唬┨撻_發(fā)票行為

　　實務(wù)中，公司可能在各種因素的影響下做出虛開發(fā)票以收取非法手續(xù)費(fèi)、抵扣進(jìn)項稅、少繳增值稅或所得稅等違法行為，進(jìn)而嚴(yán)重?fù)p害國家的經(jīng)濟(jì)利益。例如近日湖南懷化以“云端”主戰(zhàn)模式成功破獲的一起石化領(lǐng)域特大虛開增值稅專用發(fā)票案，涉及全國20余個省、市、自治區(qū)，涉案金額高達(dá)300多億元。

　　但新稅收環(huán)境上線后，其將依托于稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)可信身份體系，對發(fā)票開具、使用等進(jìn)行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，同時引入人工智能技術(shù)，識別虛開企業(yè)的重要風(fēng)險特征（包括行業(yè)分布、企業(yè)類型分布、發(fā)票使用特點、稅負(fù)等），建立虛開公司“畫像”，完成對符合“畫像”企業(yè)的自動識別和重點監(jiān)控，以實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范的轉(zhuǎn)變，充分保障國家稅收安全。

　　因此，新稅收環(huán)境下，虛開發(fā)票的相關(guān)企業(yè)和個人將無所遁形。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，若被認(rèn)定為存在虛開發(fā)票行為，除補(bǔ)繳稅款、繳納罰款外，相關(guān)企業(yè)及個人還可能面臨嚴(yán)重的刑事責(zé)任。

　　（二）公轉(zhuǎn)私或私轉(zhuǎn)公等隱匿收入、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)行為

　　隨著直播帶貨、“互聯(lián)網(wǎng)+”等新興經(jīng)濟(jì)的興起與發(fā)展，實務(wù)中一些企業(yè)（尤其是明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播的工作室等）、個人常常利用微信、支付寶等新興支付方式將本應(yīng)納入對公賬戶、計入公司賬簿的收入轉(zhuǎn)換為個人收入，或虛構(gòu)業(yè)務(wù)將工資薪金、勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營所得，以實現(xiàn)隱瞞收入、少繳稅款的非法目的。前者如近日曝光的杭州某醫(yī)美公司利用個人銀行賬戶收取服務(wù)款隱匿收入超47.55億元，后者如多宗網(wǎng)絡(luò)主播和藝人多宗偷逃稅案。這兩類行為往往因交易頻繁、結(jié)算方式隱匿而具有較高的舉證及監(jiān)管難度。

　　但新稅收環(huán)境實施后，除了企業(yè)申報的數(shù)據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還要對公司銀行賬戶、公司相關(guān)負(fù)責(zé)人的銀行賬戶、上下游企業(yè)相關(guān)賬本數(shù)據(jù)、同行業(yè)收入、成本、利潤情況等進(jìn)行稽查比對，同時對法人、其他組織、個體工商戶、個人的大額支付交易、可疑支付交易進(jìn)行全面監(jiān)管。一旦被發(fā)現(xiàn)存在公轉(zhuǎn)私或私轉(zhuǎn)公等隱匿收入、收入性質(zhì)違法轉(zhuǎn)換的情況，企業(yè)將會受到嚴(yán)查。

　?。ㄈ┢髽I(yè)財稅關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)不一致

　　為降低運(yùn)營成本，公司往往會通過虛增或虛列成本費(fèi)用開支等手段減少稅負(fù)，從而出現(xiàn)賬戶上成本與費(fèi)用不匹配的現(xiàn)象，例如多申報或少申報員工工資、差旅費(fèi)或咨詢費(fèi)超出實際需求、買賣發(fā)票等不正當(dāng)行為。

　　新稅收環(huán)境下，稅務(wù)機(jī)關(guān)與工商、銀行、統(tǒng)計、供電公司、水務(wù)集團(tuán)等各單位聯(lián)合，搭建每個公司從登記注冊到注銷全流程的共享數(shù)據(jù)庫，形成市場主體在全范圍、全業(yè)務(wù)、全流程的數(shù)據(jù)“畫像”。若公司虛列成本，或存在購銷不匹配、平均稅負(fù)率上下浮動超過一定比例的稅負(fù)異常、水電氣等生產(chǎn)要素費(fèi)用與收入比對異常等情況，系統(tǒng)便會自動對比、分析并預(yù)警，各類加強(qiáng)的勾稽關(guān)系將引起稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)的后續(xù)重點稽查。

　?。ㄋ模┥绫＠U納不規(guī)范

　　實務(wù)中，在社保繳納問題上，公司經(jīng)常會出現(xiàn)不按規(guī)定為職工繳納保險的現(xiàn)象，例如用人單位不如實申報社?；鶖?shù)；改變員工身份，用“非全日制”代替“全日制”用工，以規(guī)避為職工繳納社保的義務(wù)等。

　　但自2020年11月1日以來，多地相繼實施“社保入稅”新政策，即企業(yè)員工的各項社會保險費(fèi)不再由社保部門征收，而改由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收，同時新稅收環(huán)境也將對社保這一非稅事項進(jìn)行全面監(jiān)管，因此，社保的規(guī)范化是必然趨勢。在新稅收環(huán)境上線后，若存在企業(yè)財務(wù)報表或個稅申報的工資與社保申報數(shù)據(jù)不符、試用期不入社保、社保掛靠或者代繳社保等情況，公司將會被嚴(yán)查，并面臨補(bǔ)繳款項甚至繳納罰款等處罰。

　　三、新稅收環(huán)境下公司如何應(yīng)對

　?。ㄒ唬┨岣咦陨淼亩悇?wù)合規(guī)意識，提前布局整體規(guī)劃

　　經(jīng)營過程中，公司往往會發(fā)生一些錯誤的處理方式，一般有以下幾種情況：

　　第一，發(fā)票虛開；

　　第二，個人流水太大，公私不分；

　　第三，賬外資金回流；

　　第四，庫存賬實不符，貨幣資金賬實不符；

　　第五，支出無票、取得不合規(guī)票據(jù)；

　　第六，賬外收款，隱匿收入...