0551-6878 8887
0551-6878 8887
近幾年來，隨著國家稅務局管理政策的日漸收緊，網紅明星的接二連三爆雷，財稅合規問題正慢慢成為企業經營管理的一個痛點。
2021年8月1日，金稅三期的升級版新稅收環境正式上線啟動。這個版本旨在構建“智慧稅務”，充分發揮了大數據、人工智能等新一代信息技術，讓原有的“以票治稅”過渡為“以數控稅”，這也意味著我國“以數治稅”的時代已經到來。
在大數據的監控之下，下列問題將成為稅務局稽查的重點：1、虛開；2、公賬轉私賬；3、稅務申報異常；4、長期零申報；5、騙稅；6、收入成本倒掛；7、虛列人員工資等等。
如果被稽查到以上問題，不僅需要補繳稅款和處罰金外，有一些情況甚至會構成犯罪，需要承當刑事責任。因此，公司需要高度警惕此類問題，避免陷入信譽受損，經營受限，相關人員入獄的悲慘境地。
本文將主要圍繞買發票、虛開的稅務問題展開進行分析。
一般而言，企業往往會選擇鋌而走險虛開大多是因為進項稅發票不足所導致的。
作為一般納稅人，缺少進項稅發票會使企業應繳的增值稅過高；如果是小規模納稅人，成本發票不足往往會導致所得稅的增加。不僅如此，相較于小規模納稅人只需要增值稅普通發票，一般納稅人如果要減少應繳增值稅，還需要對方開具增值稅專用發票。這樣一來，就很有可能面臨對方不具備開具專票的資格或者開具的專票稅點太低的問題。
在這樣的情況下，一些企業可能選擇找人購票的方法去填補這個窟窿。這樣做的風險極大，一方面，根據《刑法》第二百零八條“非法購買增值稅專用發票、購買偽造的增值稅專用發票罪”，主管人員的人員可能會面臨五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金；另一方面，如果是讓對方給自己虛開專用發票的，則有可能構成“虛開增值稅專用發票、用于騙稅、抵扣稅款發票罪”，虛開的數額巨大者將會面臨十年以上有期徒刑或者無期徒刑。這類罪名既包括為他人虛開、為自己虛開，也包括讓他人為自己虛開、介紹他人虛開的行為。如果只是虛開普通發票的，則有可能構成“虛開發票罪”。
你要知道，在如今的互聯網大數據時代，企業要想躲過稅務局嚴格監管幾乎難比登天，買發票甚至虛開的行為可能會給企業帶來難以承受的違規成本。因此，企業應該使用一些合規合法的形式獲取進項稅發票。
首先，優先選擇一般納稅人作為供應商，這類企業具備開具專用發票的資格，相對而言比較容易取得進項稅專用發票。
其次，如果合作的供應商是小規模納稅人或者個體戶的，則可以與對方協商，讓他們去稅務局代開專用發票。在簽訂合同時，要注意將這類要求規范成合同條款，甚至可以將對方代開專用發票約定為企業付款的條件。
在實務操作中，有一些供應商會以“不開發票”作為降價銷售的條件，而企業的相關人員為了降低成本，往往會選擇與這類供應商合作，結果導致了后期進項稅發票的不足。對此，建議企業從長遠利益出發，不要貪圖一時的便宜，讓后期的稅務成本過高，甚至出現財務成本沒有對應發票入賬的情形，最后成為了稅務局重點關注的財務系統不規范的企業，得不償失。
最后，在一些行業中，進項稅發票不足是比較常見的問題。比如服務業、互聯網行業、廣告設計行業，這類人員導向型的行業由于主要都是人力成本支出，所以進項稅發票的來源嚴重不足。在這樣的情況下就需要使用一些稅務優惠政策的方法去降低企業稅負。比如可以在一些稅收洼地的園區內另行設立個人獨資企業，然后將這類業務轉移到個人獨資企業上面去。這樣一來，不僅園區內的個人獨資企業可以享受到稅收減免政策，而且原來的企業通過與個人獨資企業業務往來的模式，還能獲得個人獨資企業提供的專用發票，用來抵扣增值稅。不僅如此，由于個人獨資企業采用的是核定征收的模式，核定后的所得稅率也比企業所得稅率低得多，能夠合理有效地降低所得稅負。
總而言之，財稅合規是每一家企業都需要重視的問題，只有遠離財稅風險，企業才能穩健發展，老板才能安心掙錢。
