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檢查人員調查發現，疑點企業場地簡陋、人員稀少，其“形貌”與經營規模反差巨大，具有重大虛開嫌疑。循著票流等“線索藤”深挖后，他們發現，這家企業背后似乎還隱藏著更多秘密……
最近，國家稅務總局紹興市稅務局第一稽查局，根據稅收協查中發現的一項資金異常線索，聯合警方，經過6個多月的深入調查，揪出了一個以徐某、蔣某、蔡某等人為首的跨省騙稅違法團伙。該團伙通過虛開發票、虛構出口業務的方式，涉嫌在浙江、福建等地騙取國家出口退稅款8000余萬元，目前涉案的18名違法人員已被公安機關依法刑事拘留，案件已移交檢察機關審查。
簡陋的企業，奇怪的資金流
2021年初，紹興市稅務局第一稽查局收到來自江西九江稅務稽查部門的一份協查函，來函請檢查人員幫助協查核實，紹興市柯橋區FC紡織品有限公司接受九江DC紡織有限公司15份增值稅專用發票相關業務是否真實。
接函后，檢查人員按協查流程對FC紡織品公司進行了下戶核查，并按規定對該企業法定代表人和辦稅人鄭某進行了詢問調查。在此過程中，鄭某表現得非常“配合”，積極給檢查人員提供了相關賬簿憑證，在簡述交易情況的同時，鄭某反復強調該項業務真實無誤。
但檢查人員在實地調查和查看賬簿資料時卻發現，該企業的辦公地址和經營情況有些蹊蹺。檢查人員發現，FC紡織品公司只有兩間狹小的辦公室和寥寥幾名員工，但其賬簿上記載的購銷往來業務卻十分頻繁，并且涉及金額巨大，2018年~2020年，企業銷售額總計高達1.11億元，其業務規模與其辦公用房的規模和狀態并不匹配。
同時，檢查人員核查時發現，該公司的發貨單上既沒有相關人員簽字也無蓋章，這并不符合正常經營企業的管理要求。而且，紹興柯橋區是國內著名的輕紡原料集散地，該企業作為紡織企業不在當地購買原材料而舍近求遠，選擇去外省采購，這一行為也明顯與當地紡織企業經營行為不符。
協查中發現的一個個經營疑點，引起了檢查人員的警覺。他們認為，FC紡織品公司經營行為異常，具有涉稅違法嫌疑。于是，紹興市稅務局第一稽查局抽調多名業務骨干成立稽查專案組對企業立案調查。
檢查人員調取了該公司上年度銀行賬戶流水信息數據，初步比對分析后，發現企業的賬戶資金均呈現快進快出的狀態。尤其可疑的是，該企業的資金流與眾不同，其賬戶均是先收到下游受票出口企業的貨款資金，再匯給上游的原材料開票企業，并且均是在同一天內完成。此外，他們還發現，該企業上游部分原材料企業收到款項后，存在扣除一定比例金額(疑似開票費用)后，將資金匯回該企業的情況，疑似資金回流。
結合實地檢查和初步資金核查過程中發現的種種跡象，檢查人員進一步確定，該企業在購銷等業務方面具有虛開發票和偽造資金流重大嫌疑。
為進一步提高案件查辦效能，加快線索尋找和取證等工作速度，紹興市稅務局第一稽查局迅速與公安機關聯系，通報案情，雙方成立聯合專案組共同對案件實施調查。
順著“線索藤”，摸出一批“瓜”
辦案人員決定兵分幾路同步實施調查。一部分人員用增值稅電子底賬系統調取FC紡織品公司的進項、銷項發票數據，逐一分析核查與其有交易關系的上下游企業情況。
另一部分辦案人員，則與FC紡織品公司下游出口企業所在地公安機關聯絡，依法調取下游企業相關銀行流水信息實施分析，并通過征管系統、企業查詢軟件等，對涉案企業的基本情況、主要人員構成和關聯企業等情況實施追蹤核查。
在調查過程中，辦案人員發現，FC紡織品公司90%以上的增值稅專用發票都開具給了一家名為福州RZ國際貿易公司的下游企業，并且兩家公司的股東均為鄭某，調查顯示這兩家公司是關聯企業。
順著這一條“線索藤”，辦案人員查詢了福州RZ國際貿易公司的進項情況和上游企業信息。他們發現，有14家紹興紡織企業的下游受票企業，都是這家福州RZ國際貿易公司。這14家紡織企業與FC紡織品公司一樣，均呈現出開票金額大，以及經營場所與其開票銷售規模不符等異常情況。
在對這15家紹興紡織公司的人員情況進行綜合分析時，辦案人員發現，這些企業的法定代表人和管理人員等存在明顯的交叉任職情況，鄭某、盧某和汪某等人分別在多家企業擔任股東、管理人員和財務人員等職務。
辦案人員于是對新發現的14家紹興紡織企業的經營信息、銷項發票開具數據等進行了延伸核查和追蹤，竟然又發現了兩家下游受票出口企業：浙江HM進出口有限公司、寧波LD國際貿易有限公司。
辦案人員發現，這3家循線挖出的外貿出口企業，出口的貨物均是印花染色布，均存在成立后不久，營業額即出現爆發式增長的異常情況，短短兩三年間出口額就高達幾億元。
此外，在核查福州RZ國際貿易公司、浙江HM進出口公司等3家外貿疑點企業的銀行賬戶時，辦案人員還在這些下游出口企業的銀行流水信息中，發現了這些企業為15家上游紹興紡織品公司財務人員、股東匯出工資款、社保費的數據信息。
綜合上述調查結果，辦案人員確認，15家位于紹興的上游紡織企業和3家外地出口企業存在“隱秘”的關聯關系。從調查獲取的證據來看，應屬于同一團伙所控制，并具有虛開、騙稅重大嫌疑。于是，專案組決定對18家涉案紡織品企業、外貿企業并案調查。
枉費心機的“出口”布局
為盡快調查掌握18家涉案企業虛開和騙稅的違法證據，專案組對15家紹興紡織品公司的上游開票企業情況進行了歸集，發現15家紡織企業共有127家上游開票企業，分別位于江蘇、河南、上海等5個省市。
由于新冠肺炎疫情防控需要，原本打算多路出發赴上游企業所在地調查的專案組，改變了取證計劃。他們在浙江省稅務局有關部門協助下，請江蘇、福建和河南等涉案上游企業所在地的稅務機關協助，對15家涉案企業與上游開票企業的相關業務情況進行了核查。各地陸續返回的核查結果顯示，15戶涉案紡織企業與其上游紡織品原料企業的采購業務純屬子虛烏有，15家涉案企業取得的進項發票均為虛開發票。
此外，專案組在對涉案企業資金流進行徹查時發現，15家紹興紡織企業賬戶每次在收到下游3家出口企業的“貨款”后，便會迅速將款項匯入上游開票企業對公賬戶，上游開票企業收款后也均會于當天將資金轉入法定代表人或相關人員賬戶，并在扣除一定比例費用后，分別轉入位于紹興、福建和廣東等地開戶的幾個個人銀行卡賬戶。這些資金經過多個個人銀行卡賬戶中轉后，兜兜轉轉，最終均又回到了3家外貿出口企業，完成了資金回流“大循環”。
在專案組的不懈追蹤下，一個跨省虛開騙稅鏈條漸漸浮現：違法團伙通過控制15家紹興本地紡織企業，在大量從外省虛開進項發票的同時，虛開銷項發票給福州RZ國際貿易有限公司、浙江HM進出口公司、寧波LD國際貿易有限公司3家出口企業，再由福州RZ國際貿易公司等3家外貿企業虛假出口，騙取國家出口退稅。
在對涉案企業票流、資金流、業務流加大調查力度的同時，專案組利用技偵技術，對前期調查確認的涉案企業人員鄭某、盧某和汪某等人進行了偵控，對其通信、行蹤等進行了全天候追蹤和調查取證。在此過程中，指揮鄭某等人開展業務的徐某和蔡某等幾名團伙核心人員逐漸浮出水面。辦案人員在偵控徐某等人的過程中，獲得了該團伙從不法貨代和報關人員手中“買單”、偽造出口合同，為3家出口企業虛構紡織品出口業務的大量證據。
在采集獲取大量涉案人證、物證，以及企業資金流、票流的相關證據后，在有關部門的協助下，專案組在紹興、義烏、淮安、福州和鄭州等8個市縣同時實施了集中收網行動，成功抓獲徐某、鄭某等人在內的犯罪嫌疑人18名，一舉摧毀了這個跨省虛開騙稅團伙，并查獲了大量開票設備、網銀U盾等作案工具。
徐某、蔣某和蔡某等違法人員落網后，對其跨省設立和操縱空殼紡織企業和進出口企業，從事虛開、騙稅的違法活動供認不諱。
經查，徐某、蔡某和蔣某等18名人員結成違法團伙，操縱手中控制的15家空殼企業，共對外虛開增值稅專用發票6000多份，涉及金額近7億元。同時，他們利用手中控制的3家空殼外貿企業，虛假出口，共騙取國家出口退稅8000余萬元。目前，案件已移交檢察機關審理。
